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初级会计职称考试：会计沙龙每日一练(12月31日)

来源： 2013-12-31 10:08:05

初级会计职称考试：会计沙龙每日一练(12月31日)

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经济法基础(12月31日) ……………………第二页

初级会计职称考试：初级会计实务——每日一练习题（12.31）

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综合题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用实际成本计价核算原材料，2011年甲公司发生如下经济业务：

（1）1月2日购入一批原材料，增值税专用发票上注明货款为1000万元，增值税税额为170万元。销货方代垫运杂费、保险费分别为30万元、50万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

（2）2月1日甲公司开出一张面值为819万元、期限为3个月的银行承兑汇票（另外支付承兑手续费0.9万元，已用银行存款支付），用以采购原材料，材料已收到。增值税专用发票上注明了材料款为700万元，增值税税额为119万元。

（3）3月1日甲公司开出带息商业承兑汇票一张，面值为585万元用于偿还之前欠下乙公司的货款。该票据的票面年利率为5%，期限为2个月（月末计提利息，到期一次还本付息）。

（4）甲公司3月31日与4月30日分别计提商业承兑汇票的利息。

（5）5月1日甲公司受整体经济环境衰退的影响，只能支付到期的商业承兑汇票，无力支付已到期的银行承兑汇票。

（6）甲公司6月3日与丁公司签订销售合同，合同规定甲公司向丁公司出售一批产品，货款金额为100万元，应交增值税为17万元。合同约定，在签订合同之后1周内丁公司向甲公司预先支付40万元，剩余款项在交货后付清。6月4日丁公司向甲公司预先支付了40万元，甲公司6月13日发出货物并开具了增值税专用发票，丁公司付清了剩余款项。

（7）甲公司8月12日与戊公司签订销售合同，合同规定甲公司日向戊公司出售一批产品，货款金额为50万元，应交增值税为8.5万元。在签订合同之后5天内戊公司向甲公司预先支付款项20万元，剩余款项在交货后付清。8月14日戊公司向甲公司预先支付了20万元，甲公司8月20日发出货物并开具了增值税专用发票，戊公司付清了剩余款项。（7月1日甲公司鉴于发生的预收货款业务不多，决定以后不设置“预收账款”科目）

要求：根据上述资料，编制甲公司与2011年发生的经济业务相关会计分录。（会计分录金额单位为元）

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初级会计职称考试：经济法基础——每日一练习题（12.31）

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单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人

B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人

C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人

D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地

B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地

D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是（）。

A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得

B.劳动分红

C.差旅费津贴

D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（）。

A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得

B.演员“走穴”演出取得的所得

C.审稿收入

D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人转让境内上市公司的股票所得

B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得

D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（）。

A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

B.现场作画收入

C.拍卖文字作品原件取得的所得

D.外国文献翻译取得的收入

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。

A.投资者兴办两个个人独资企业的，其费用扣除标准可以分别在两个企业里各扣除一次

B.个人独资企业的投资者及家人本月发生4000元的生活费可以在税前扣除

C.个人独资企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的不得在税前扣除

D.个人独资企业计提的坏账准备金不得在税前扣除。

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是（）。

A.可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的2%

B.可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的14%

C.可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的2.5%

D.非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12%

9.2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作时间为半年，每月取得的工资、薪金为6000元，问王某10月应交的个人所得税是（）。

A.36元

B.250元

C.425元

D.0元

10.王某2011年11月，取得当月的工资、薪金所得6000元，假设当月王某无其他所得，则王某2011年11月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）。

A.145元

B.475元

C.645元

D.1040元