初级会计职称考试：会计沙龙每日一练（8月14日）

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初级会计职称考试：初级实务——每日一练习题（8.14）

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计算分析题

1.大海公司2009年“未分配利润”年初贷方余额500万元，按10％提取法定盈余公积，所得税税率25％，2009年至2011年的有关资料如下：

  (1)2009年实现净利500万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利200万元；

  (2)2010年发生亏损1200万元；

  (3)2011年实现利润总额2500万元。

  要求：

  (1)编制2009年结转利润以及有关利润分配的会计分录；

  (2)编制2010年结转亏损的会计分录；

  (3)计算2011年应交的所得税；

  (4)计算2011年可供分配利润。

  (“盈余公积”、“利润分配”要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

2.A公司2011年12月31日的股本为4000万股，面值1元，资本公积（股本溢价）2000万元，盈余公积为2000万元。经股东大会批准，A公司以现金回购本公司股票500万股并注销。

  （1）假定A公司按每股3元回购股票。

  （2）假定A公司按每股6元回购股票。

  （3）假定A公司按每股1元回购股票。

  要求：不考虑其它因素，做出上述三种情况下回购股票和注销股票的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

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初级会计职称考试：经济法基础——每日一练习题（8.14）

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王某主要从事个体工商户的生产经营，而且在绘画和写作方面有很高的天赋，在2011年主要取得以下所得：

  （1）2011年3月王某到拍卖行进行拍卖，拍卖自己的绘画作品取得收入20000元，拍卖自己的文字作品手稿复印件取得收入5000元；同时转让自己的商标使用权取得收入3500元；另委托出版社出版自己的小说取得收入4000元；

  （2）4月将自己的一处房屋出租给李某居住，当月取得租金收入3000元，缴纳相关税费500元，当月还发生修缮费1000元；

  （3）5月转让A股上市公司的股票取得收入1000元，同时取得上市公司分配的股息红利800元。

  要求：

  根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

  1.2011年3月取得各项收入中，需要按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.拍卖绘画作品取得的收入

  B.拍卖文字作品手稿复印件取得的收入

  C.转让商标使用权取得的收入

  D.发表并出版小说取得的收入

2.4月王某将房屋出租取得的租金收入应缴纳的个人所得税是（    ）元。

  A.180元

  B.90元

  C.250元

  D.190元

3.王某5月转让股票和取得股息、红利应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.160元

  B.80元

  C.128元

  D.100元

4.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的是（    ）。

  A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予在税前据实扣除

  B.个体工商户拨缴的职工教育经费支出在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

  C.个体工商户生产经营所得适用五级超额累计税率

  D.个体工商户在生产经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除

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