2018中级会计职称考试《经济法》每日一练(11-16)

2017年中级会计职称考试已经结束，距2018中级会计师考试报名仅有几个月时间，面对会计行业不断的政策改革，大家还需提前准备，只有学精知识才能成功应对考试。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《经济法》重点题型，供大家提前参考预习。

单选题

1.某居民企业向主管税务机关申报2015年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.25

B.35.29

C.8.82

D.11.25

2.某企业2015年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元(未形成无形资产)。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。

A.106.25

B.112.5

C.118.75

D.125

答案及解析

1. 【答案】 C

【解析】 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(万元);该企业2015年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82(万元)。

【知识点】 企业所得税的征收管理

2. 【答案】 C

【解析】 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2015年应缴纳企业所得税=(500-50×50%)×25%=118.75(万元)。

【知识点】 加计扣除,企业所得税的税收优惠

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