来源:中公会计 2017-11-10 11:36:49
【内容导航】
(一)现金流量的含义
(二)投资项目的经济寿命周期
(三)现金净流量的构成
【所属章节】
本知识点属于《中级会计财务管理 》科目第六章投资管理第二节投资项目财务评价指标
【知识点】现金流量的含义、投资项目的经济寿命周期、现金净流量的构成
现金流量的含义
由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支,叫做现金流量(Cash Flow)。
【提示】
(1)在一般情况下,投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。
(2)广义现金:所谓的现金既指库存现金、支票、银行存款等货币性资产,也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。
投资项目的经济寿命周期
现金净流量的构成
1.不考虑所得税的现金净流量
会计总成本:付现成本、非付现成本(折旧、摊销)
营业NCF=销售收入-付现成本=销售收入-(总成本费用-非付现成本)=利润+非付现成本
【提示】时点化假设
①以第一笔现金流出的时间为“现在”时间即“零”时点。不管它的日历时间是几月几日。在此基础上,一年为一个计息期。
②对于原始投资,如果没有特殊指明,均假设现金在每个“计息期初”支付。
③对于收入、成本、利润,如果没有特殊指明,均假设在“计息期末”取得。
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