2018中级《财务管理》第五章考点：资金需要量预测

来源：中公会计 2017-11-01 11:58:27

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一、因素分析法

二、销售百分比法

【所属章节】

本知识点属于《中级会计财务管理》科目第五章筹资管理(下)　第二节资金需要量预测

【知识点】

一、因素分析法

含义	又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础根，据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
计算公式	资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1-预测期资金周转速度增长率）
特点	计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确
适用范围	用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

【提示】因素分析法是假设销售增长与资金需用量同向变动;资金周转速度与资金需用量反向变动。

二、销售百分比法

销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

假设前提：某些资产、某些负债与销售收入之间存在稳定百分比关系。

【提示】经营性资产(亦称为敏感资产)项目包括现金、应收账款、存货等项目;而经营性负债(亦称为敏感负债)项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

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