2017年中级会计考试经济法每日一练（8-2）

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单选题

1、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(　　)以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A、25%

B、50%

C、75%

D、85%

2、某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是(　　)万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04

答案及解析

1、【正确答案】 B

【答案解析】 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

【该题针对“企业重组业务的所得税处理”知识点进行考核】

2、【正确答案】 D

【答案解析】 应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

【该题针对“企业所得税的核定征收”知识点进行考核】

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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