2013年中级会计考试《经济法》真题模拟（综合题）

来源：中公会计 2017-07-25 14:00:23

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综合题(本类题共 1 题，共 12 分)

甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。

(3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息 700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。

已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。

要求：

根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。