2017年中级会计职称考试经济法备考题库（三十五）

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单项选择题

1.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.2个年度

B.3个年度

C.5个年度

D.8个年度

2.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。

A.10

B.12

C.15

D.79

3.下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.国债利息收入

D.居民企业之间的股息收入

4.我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

A.5000

B.6600

C.12500

D.16500

5.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。

A.10

B.12

C.30

D.79

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是(　　)。

A.汇兑损失

B.发生的合理的劳动保护支出

C.赞助支出

D.企业缴纳的财产保险费

7.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(　　)。

A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

8.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以(　　)。

A.实施免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收

D.减征30%税款

9.某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　　)万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

10.某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　)万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

11.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

12.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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