2015年中级会计考试《财务管理》真题模拟（计算分析题）

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计算分析题

1.甲公司拟投资 100 万元购置一台新设备，年初购入时支付 20%的款项，剩余 80%的款项下年初付清;新设备购入后可立即投入使用，使用年限为 5 年，预计净残值为 5 万元(与税法规定的净残值相同)，按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金 10 万元，设备使用期满时全额收回。新设备投入使用后，该公司每年新增净利润 11 万元。该项投资要求的必要报酬率为 12%。相关货币时间价值系数如下表所示：货币时间价值系数表

要求：

(1)计算新设备每年折旧额。

(2)计算新设备投入使用后第 1—4 年营业现金净流量(NCF1-4)。

(3)计算新设备投入使用后第 5 年现金净流量(NCF5)。

(4)计算原始投资额。

(5)计算新设备购置项目的净现值(NPV)。

2.丙公司是一家上市公司，管理层要求财务部门对公司的财务状况和经营成本进行评价。财务部门根据公司 2013 年和 2014 年的年报整理出用于评价的部分财务数据，如下表所示：

丙公司部分财务数据

单位：万元

要求：

(1)计算 2014 年末的下列财务指标：①营运资金;②权益乘数。

(2)计算 2014 年度的下列财务指标：①应收账款周转率;②净资产收益率;③资本保值增值率。

3.乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015 年该公司全年现金需求量为 8100 万元，每次现金转换的成本为 0.2 万元，持有现金的机会成本率为 10%。

要求：

(1)计算最佳现金持有量。

(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。

(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。

(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。

4.丁公司 2014 年末的长期借款余额为 12000 万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为 500 万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是 100 万元的倍数，而偿还本金的金额是 10 万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了 2015 年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

丁公司 2015 年现金预算的部分信息

单位:万元

注：表中“×”表示省略的数据。

要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

2015年中级会计考试《财务管理》真题模拟（计算分析题）参考答案

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