2017年中级会计职称考试财务管理备考题库（三十）答案及解析

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2016真题（一）

选择题

1【答案】A

【解析】(1)选项BCD：只有合同纠纷(选项B)或者其他财产权益纠纷(选项CD)可以协议管辖，由当事人以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。(2)选项A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖。

2【答案】D

【解析】选项 D：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。

3【答案】B

【解析】选项 ACD：属于引起诉讼时效中断的事由。

4【答案】C

【解析】(1)选项 A：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权;(2)选项 B：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”(而非由董事会选举产生);(3)选项 D：国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中“指定”(而非由监事会成员选举产生)。

5【答案】A

【解析】(1)选项 B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员;(2)选项 C：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员;(3)选项 D：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。

6【答案】B

【解析】(1)选项 A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让;(2)选项 BC：公司董事、监事、高级管理人员，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的，可以一次全部转让，不受前述 25%转让比例的限制; 3)选项 D：董事、监事、高级管理人员(例如，经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

7【答案】B

【解析】选项 ACD：属于除名的情形。

8【答案】B

【解析】退伙的普通合伙人，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任(该责任不因合伙人之间的内部约定而免除)。

9【答案】C

【解析】商业银行在中国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的 60%(6000万元×60%=3600 万元。

10【答案】D

【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属(选项 AB)以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织(选项 C)。

11【答案】C

【解析】因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足 2 年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

12【答案】B

【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

13【答案】D

【解析】要约人确定了承诺期限的要约，不得撤销。

14【答案】D

【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

15【答案】A

【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为 6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。

16【答案】A

【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为 17%。甲公司该笔收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。

17【答案】B

【解析】基础电信服务适用增值税税率为 11%，增值电信服务适用增值税税率为 6%。甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。

18【答案】A

【解析】 1)选项 BD：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。(2)选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;在本题中，律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务的行为，不视同销售，不缴纳增值税，不能开具增值税专用发票。

19【答案】D

【解析】(1)选项 A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。(2)选项 B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。(3)选项 CD：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。在本题中，选项 C 运输公司的免费运输服务系为公益事业(灾区)提供，不视同销售;而选项 D 母公司的转让行为既非向公益事业也并非以社会公众为对象，应视同销售。

20【答案】D

【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法，不涉及广告制作服务。

21【答案】B

【解析】(1)见下表

(2)选项 ACD：属于未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴。(3)选项 B：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。

22【答案】A

【解析】(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额;(2)交通违章罚款属于行政责任性质的罚款，不得扣除，应调增应纳税所得额;(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。因此， 2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

23【答案】B

【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

24【答案】A

【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

25【答案】A

【解析】(1)选项 B：增值税(计入资产成本的除外)、企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(2)选项 CD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

26【答案】C

【解析】采用应税所得率方式核定企业所得税的： 1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率(公式 1)，或者，应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率(公式 2);在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业 2015 年企业所得税应纳税所得额=140×25%=35(万元)。 2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业 2015 年企业所得税应纳税额=35×25%=8.75(万元)。

27【答案】D

【解析】(1)选项 ABC：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的;②需要调入预算稳定调节基金的;③需要调减预算安排的重点支出数额的;④需要增加举借债务数额的。(2)选项 D：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

28【答案】C

【解析】(1)选项 AB：属于经营者具有市场支配地位之后，可能从事的滥用市场支配地位行为;(2)选项 D：三个经营者在相关市场的市场份额合计“达到 3/4”，且每一个经营者的市场份额均在 1/10 以上的，才能推定该“三个经营者”在相关市场具有支配地位。

29【答案】A

【解析】(1)职务发明创造，是指执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造。张某及其团队接受甲公司安排的工作任务而作出的发明创造属于职务发明创造。(2)职务发明创造的专利申请权原则上属于单位，但利用本单位物质技术条件完成的可以另行约定;在本题中，相关发明创造属于接受工作任务(而非利用本单位物质技术条件)完成，专利申请权依照法律规定归甲公司享有。

30【答案】D

【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起“9 个月内”审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。

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