2017年中级会计职称考试财务管理备考题库（二十九）答案及解析

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综合题

1、(1)【答案】 放弃现金折扣的成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)×100%=36.73%

由于运用这笔资金可得40%的回报率，大于放弃现金折扣的成本36.73%，故应该放弃现金折扣，在第30天付款。

(2)【答案】 放弃甲公司现金折扣的成本=36.73%

放弃乙公司现金折扣的成本=1%/(1-1%)×360/(30-20)=36.36%<36.73%

所以，如果东保公司准备放弃现金折扣，应该选择乙公司作为供应商。

(3)【答案】 享受现金折扣时，放弃现金折扣的成本为“收益率”，“收益率”越大越好。根据第(2)问的计算结果可知，如果东保公司准备享受现金折扣，应选择甲公司。

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