来源：中公会计 2017-07-10 10:21:26
2017年中级会计职称考试将于9月9日—10日举行，共两个批次。中公会计为帮助参加2017年中级会计职称考试的伙伴们备考，特推出中级会计职称考试各科目章节考点及例题讲解，助力伙伴们轻松备考2017中级会计职称考试。获取更多中级会计职称考试相关资讯等信息可点击加入>>>【中级会计职称交流③群】: 418761079
考点：资金集中管理模式
一、概念
司库制度，一般都包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。
【提示】其中资金集中是基础。
二、集团企业资金集中管理的模式
| 统收统支模式 | 特点：企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。 有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。 不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率 |
| 拨付备用金模式 | 集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。各分支机构或子企业持有关支出凭证到集团财务部门报销已补足备用金 |
| 结算中心模式 | 企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构 |
| 内部银行模式 | 将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行通常具有三大职能：结算、融资信贷和监督控制 |
| 财务公司模式 | 经营部分银行业务的非银行金融机构。其主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务 |
【例题·单选题】下列各种模式中，不属于资金集中管理模式的是( )。
A.拨付备用金模式 B.结算中心模式
C.分散管理模式 D.财务公司模式
『正确答案』C
『答案解析』集团企业资金集中管理的模式包括：统收统支模式;拨付备用金模式;结算中心模式;内部银行模式;财务公司模式。不包括分散管理模式。
【2014考题·判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。( )
『正确答案』×
『答案解析』财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。
您可以点击加入>>>【2017中级会计120天冲刺】：473773948，群内会不定时发布中级会计职称考试相关资料，群主还会每天督促大家学习，发送每日一练相关试题，助力学员备考2017年会计中级职称考试。
获取更多会计报考资讯，备考资料，模拟试题请关注中公会计新浪微博、官方微信主页：
| 微博：@中公会计 | 微信：中公会计 |
|---|---|
 |
 |
中公教育旗下品牌，依托中公教育品牌的丰富资源与团队，中公会计网开设了会计从业、会计实操、会计职称、注册会计师(CPA)等项目培训，为高校财经类学生与在职会计相关从业人员提供了考试辅导与技能培训，并在职业规划、求职就业等方向给予指导。
咨询热线（09:00-21:00）
400-605-3513
在线客服
点击咨询
中公会计微信
扫描二维码，即可与小编在线互动， 更有备考干货等你来拿！
中公会计微博
扫描二维码，考试资讯实时推送，更多备考福利等你来！
京公网安备 11010802020593号 出版物经营许可证新出发京批字第直130052号