2017年中级会计职称考试财务管理备考题库（二十八）

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计算分析题

1、东方公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9.8元，从发出订单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：

假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。

要求：

<1> 、计算甲零件的经济订货批量;

<2> 、计算最小存货成本;

<3> 、计算每年订货次数;

<4> 、计算交货期内的平均每天需要量;

<5> 、确定最合理的保险储备量和再订货点。

2、某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍;且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。

<1> 、计算经营现金收入;

<2> 、计算经营现金支出;

<3> 、计算现金余缺;

<4> 、确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率;

<5> 、确定现金月末余额。

3、东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售，公司拟改变现有的信用政策(2/10,1/20,n/30)，有关数据如下：

如果采用新信用政策，估计会有20%的顾客(按销售量计算，下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。

假设等风险投资的最低报酬率为10%;一年按360天计算。

20%的顾客(按销售量计算，下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。

要求：

<1> 、计算信用政策改变后的收益增加;

<2> 、计算原信用政策下应收账款占用资金应计利息;

<3> 、计算新信用政策下应收账款占用资金应计利息;

<4> 、计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加;

<5> 、计算改变信用政策后存货占用资金应计利息增加;

<6> 、计算改变信用政策后收账费用增加;

<7> 、计算改变信用政策后坏账损失增加;

<8> 、计算改变信用政策后现金折扣成本增加;

<9> 、计算改变信用政策后税前损益的增加;

<10> 、根据以上计算结果，为该企业作出信用政策是否改变的决策。

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