2017年中级会计职称考试经济法备考题库（二十六）

来源：中公会计 2017-07-07 16:38:14

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简答题

1.某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

(1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账，并且将进项税额申报抵扣。

(2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。

要求：根据以上事实及税法规定，回答下列问题：

(1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?说明理由。

(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?说明理由。

(3)计算该公司应补缴的增值税。

2017年中级会计职称考试冲刺120天