2017年中级会计职称考试经济法备考题库（二十三）答案及解析

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单项选择题

1【答案】B。解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

2【答案】D。解析：用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

3【答案】B。解析：根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。

4【答案】C。解析：税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×11%=3.5(万元)。

5【答案】C。解析：销售再生水，免征增值税，选项A错误;对发电厂产生的烟气进行脱硫生产的硫酸铵化肥，适用即征即退50%的政策，选项B错误;以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，适用即征即退政策，选项D错误。

6【答案】B。解析：自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发.零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

7【答案】B。解析：直接用于科学研究.科学试验和教学的进口仪器.设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

8【答案】A。解析：根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利.个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。

9【答案】B。解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×17%=16830(元)。

10【答案】C。解析：根据现行规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，可选择按简易办法依3%的征收率征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=550÷(1+3%)×3%=16.02(万元)。

11【答案】B。解析：组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)，增值税税额=300×17%=51(万元)。

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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