2017年中级会计职称考试经济法之内幕交易

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考点:内幕交易

【考频】高频

【难度】较难

1.内幕信息的界定

(1)应提交临时报告的21条重大事件;

(2)上市公司分配股利或者增资的计划;

(3)上市公司股权结构的重大变化;

(4)上市公司债务担保的重大变更;

(5)上市公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;

(6)上市公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;

(7)上市公司的收购方案;

(8)中国证监会认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

2.内幕信息知情人员的界定

(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;

(2)持有上市公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员;

(3)上市公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;

(4)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;

(5)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;

(6)中国证监会工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;

(7)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;

(8)中国证监会规定的其他人员。

3.内幕交易的界定(2007年综合题、2010年综合题)

证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。

【例题1·多选题】根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有(　　)。(2008年)

A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%

B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

C.上市公司董事长发生变动

D.公司债务担保的重大变更

【答案】BCD。解析：(1)选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息;(2)选项C：董事(包括董事长)、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息。

【例题2·单选题】根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是(　　)。(2011年)

A.增加注册资本的计划

B.股权结构的重大变化

C.财务总监发生变动

D.监事会共5名监事，其中2名发生变动

【答案】C。解析：选项CD：公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括副经理、财务负责人)发生变动，属于重大事件(内幕信息)。

【例题·单选题】根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是(　　)。(2010年)

A.上市公司的总会计师

B.持有上市公司3%股份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的监事

【答案】B。解析：(1)选项AD：上市公司的董事、监事、高级管理人员，属于内幕信息知情人员;(2)选项B：持有上市公司“5%以上”股份的股东，才属于内幕信息知情人员;(3)选项C：上市公司控股的公司及其董事、监事、高级管理人员，属于内幕信息知情人员。

【例题·多选题】甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有(　　)。

A.持有甲公司3%股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股份

C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股

D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

【答案】CD。解析：(1)选项A：持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时，才属于重大事件、内幕信息，本题所述情形不属于重大事件、内幕信息，王某的行为不构成内幕交易;(2)选项B：乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，乙公司的行为不构成内幕交易;(3)选项C：董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券;(4)选项D：刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员(由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员)，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券。

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