2017年中级会计职称考试经济法之公司债券的上市

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考点:公司债券的上市

【考频】一般

【难度】容易

1.上市条件

(1)公司债券的期限为1年以上;

(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;

(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

2.暂停上市

(1)公司有重大违法行为;

(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;

【解释】股份有限公司的净资产不低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于6000万元。

(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用;

(4)未按照公司债券募集办法履行义务;

(5)公司最近2年连续亏损。

【解释】股票的暂停上市为连续3年亏损。

3.终止上市

(1)公司有重大违法行为，经查实后果严重的;

(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件，在限期内未能消除的;

(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用，在限期内未能消除的;

(4)未按照公司债券募集办法履行义务，经查实后果严重的;

(5)公司最近2年连续亏损，在限期内未能消除的;

(6)公司解散或者被宣告破产的。

【例题1·多选题】根据证券法律制度的规定，某上市公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有(　　)。

A.最近2年连续亏损

B.有重大违法行为

C.净资产额减至人民币5000万元

D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

【答案】ABD。解析：股份有限公司的净资产不低于3000万元即可。

【例题2·单选题】某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是(　　)。(2014年)

A.拟发行的公司债券期限为3年

B.该公司债券的拟发行额为人民币4800万元

C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

【答案】C。解析：(1)选项A：公司债券的期限为1年以上;(2)选项B：累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出(修建职工活动中心)。

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