2017年中级会计职称考试经济法备考题库（十二）答案及解析

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单项选择题

1.【答案】C。解析：为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》.《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。

2.【答案】B。解析：提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

3.【答案】C。解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

4.【答案】B。解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

5.【答案】C。解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

6.【答案】A。解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

7.【答案】C。解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。

8.【答案】A。解析：2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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