来源:中公会计 2017-06-13 09:49:43
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多选题
1.下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中,正确的有( )。
A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的,税务机关有权做出调整
C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的,其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除
D、企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料
2.根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有( )。
A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节能节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
答案及解析
1.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 以上四个选项均正确。
【该题针对“成本分摊协议”知识点进行考核】
2.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;选项C,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】
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