2017年中级会计职称考试财务管理每日一练（4-14）

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单选题

1.某公司采用随机模型进行现金管理。已知持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金余额的最低控制线为1500元，回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，则此时应当投资于有价证券的金额是(　)元。

A、0

B、6500

C、12000

D、18500

2.ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　)万元。

A、52

B、61.2

C、68.5

D、54.8

答案及解析

1.【正确答案】 A

【答案解析】 H-R=2(R-L)=2×(8000-1500)=13000(元)

H=13000+8000=21000>20000，所以投资于有价证券的金额是0。

【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

2.【正确答案】 D

【答案解析】利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

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