2017年中级会计职称考试经济法每日一练（3-29）

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单选题

1.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

A、5

B、2.4

C、1.5

D、1

2.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

答案及解析

1.【正确答案】 B

【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

2.【正确答案】 A

【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】
 

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