2017年中级会计职称考试经济法每日一练（3-10）

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多选题

1、A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元， 并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(　　)。

A、A公司应当缴纳增值税340元

B、B公司应该缴纳增值税170元

C、A公司应当缴纳增值税510元

D、B公司不须缴纳增值税

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括(　　)。

A、销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元

B、销售已使用过的设备，免征增值税

C、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

D、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

答案及解析

1、【正确答案】 AB

【答案解析】 A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元).

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】

2、【正确答案】 AD

【答案解析】销售自己使用过的旧设备，按3%减按2%征收增值税，9200÷(1+3%)×2%=178.64(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

【该题针对“销项税额的计算”知识点进行考核】

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