2017年中级会计职称考试财务管理每日一练（12-26）

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多选题

1、某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2015年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现税前利润300万元，企业第二年可实现税前利润900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则下列表述正确的有( )。

A. 第一年无需交所得税

B.第一年应交所得税为75万元

C.第二年应交所得税为52.5万元

D.第二年无需交所得税

2.下列属于量本利分析需要满足的基本假设条件有(　　)。

A.按成本习性划分成本

B.销售收入与业务量呈完全线性关系

C.产销平衡

D.产品产销结构稳定

答案及解析

1、【答案】 A, C

【解析】 该企业享受技术开发费按150%加计扣除的优惠政策，故第一年：应纳税所得额=300-300×150%=-150<0

所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。

第二年：应纳税所得额=900-360×150%-150=210(万元)

应交所得税=210×25%=52.5(万元)。

【知识点】 企业投资纳税管理

2. 【答案】 A, B, C, D

【解析】 本题的考点为量本利分析需要满足的基本假设。

【知识点】 量本利分析概述

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