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2017年中级会计职称考试经济法每日一练(12-16)

来源:中公会计网 2016-12-16 15:31:04

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单选题

1、在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后(  )内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

2、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(  )万元。

A、10

B、12

C、15

D、79

答案及解析

1、【正确答案】 C

【答案解析】 企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元),境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴40万元,应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。

【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】


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责任编辑:兜兜有糖

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