来源:中公会计网 2016-11-22 17:43:34
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单选题
1. 甲公司于2×14年1月1日取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。取得投资时乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。乙公司2×14年度利润表中净利润为5120万元,2×14年4月20日乙公司向甲公司销售B商品一批,销售价格为1000万元,产品成本为600万元,甲公司取得商品后作为存货核算。至2×14年12月31日,乙公司本年度向甲公司销售的B商品中,甲公司已出售60%给外部独立的第三方,甲乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,甲公司2×14年确认对乙公司的投资收益为( )万元。
A.1488
B.1500
C.1440
D.1652
2.甲公司和乙公司均是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司将一辆运输车辆与乙公司的一台生产设备交换,并支付补价11.7万元,在交换日,甲公司用于交换的运输车辆原价为140万元,累计折旧25万元,公允价值152.1万元(含税),乙公司用于交换的生产设备原价为300万元,累计折旧175万元,公允价值163.8万元(含税),该交换具有商业实质,假定不考虑增值税以外的其他税费,甲公司对该项非货币性资产交换应确认的收益为( )万元。
A.0
B.15
C.10
D.5
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 甲公司2×14年确认的投资收益=[5120-(1000-600)×(1-60%)×(1-25%)]×30%=1500(万元)。
【知识点】 权益法
2. 【答案】 B
【解析】 甲公司对该项非货币性资产交换应确认的收益=152.1/1.17-(140-25)=15(万元)。
【知识点】 非货币性资产交换的会计处理
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