2017年注册会计师考试《税法》每日一练（8-29）

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单选题

2015年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )万元。

A、119

B、135

C、127.5

D、150

答案及解析

【正确答案】 C

【答案解析】 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=600×(1-15%)×25%=127.5(万元)

【该题针对“(2016)企业转让上市公司限售股有关所得税处理”知识点进行考核】

2017年注册会计师考试每日一练汇总

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