2017年注册会计师考试税法备考题库之单选题（十二）答案及解析

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答案及解析

1.【答案】D。解析：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。

2.【答案】D。解析：(1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)

(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18(万元)，

因此，应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。

3.【答案】A。解析：非居民企业取得股息.利息.租金.特许权使用费和财产转让所得，该所得跟境内机构场所并没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税。

4.【答案】B。解析：外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

5.【答案】A。解析：协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约，因此适用的税种为所得税类税种。

6.【答案】A。解析：境外所得抵免限额=200×25%=50(万元)，其在境外实际缴纳40万元，应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元)，该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。

7.【答案】D。解析：股息.租金.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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