2017年注册会计师考试税法备考题库之多选题（九）

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多项选择题

1.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

2.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有( )。

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

3.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有( )。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

4.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度李某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有( )。

A.李某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税

B.李某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C.2016年度李某应缴纳个人所得税6540元

D.2016年度李某应缴纳个人所得税10074元

5.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有( )。

A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

6.根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由( )。

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹

C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母

D.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有( )。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同(协议)规定取得一定的所得

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

8.根据个人所得税法的规定，外籍个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的搬迁费

C.取得的经批准合理的语言训练费

D.从外商投资企业取得的股息

9.根据个人所得税法的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税

10.根据个人所得税法的规定，下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有( )。

A.从我国境外取得著作权转让所得的李某

B.每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

C.2016年取得股息红利所得16万元的王某

D.取得年经营所得9万元的个体工商户赵某

11.根据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有( )。

A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报

B.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报

C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

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