2017年注册会计师考试税法备考题库之多选题（九）答案及解析

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答案及解析

多项选择题

1.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

2.【答案】ABC。解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

3.【答案】AD。解析：选项B：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项C：员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

4.【答案】BC。解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2016年度李某应缴纳个人所得税=[(9000-3500)×20%-555]×12=6540(元)。

【知识点】税目的辨析

【难易度】中

5.【答案】ABD。解析：选项C：个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。

6.【答案】ABCD。解析：上述各项均符合规定。

7.【答案】AD。解析：选项B：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同(协议)规定取得一定的所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项C：按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”项目征收个人所得税。

8.【答案】BCD。解析：选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。

9.【答案】BD。解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

10.【答案】ABCD。解析：有下列情形之一的，纳税人应当按照规定自行办理纳税申报：

(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

(3)从中国境外取得所得的;

(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的(个体工商户);

(5)国务院规定的其他情形。

11.【答案】ABCD。解析：以上选项均符合规定。

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