2017年注会考试公司战略备考题库之简答题（五）

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简答题

1、(本小题8分。)某商业银行进行信用卡客户信息管理的信息系统设计开发，考虑到成本效益问题，该银行决定采用业务外包的方式进行此项业务的开发。

在开发过程中，银行派出了一名信用卡管理部门的工作人员王某同外包商一起进行该项开发工作，王某为外包商提供关于银行需求的详细信息，同时也参与信息系统开发的程序设计工作。双方沟通融洽，合作顺利，在合约规定的时间内很好地完成了该项工作。

开发完成的信息系统交由银行进行系统的初始化录入工作，由于王某参与了系统开发，对该系统比较了解，银行决定仍由他主持参与该系统的初始化工作。在录入过程中，王某利用自己对系统程序的掌握，在信用卡透支限额扫描、超额锁卡等信息录入中篡改了程序，使系统扫描跳过了对自己信用卡的检测，使自己的信用卡不会因透支限额限制而停止使用。此后，王某的信用卡便成了没有任何透支限额的“至尊卡”。但是一年多以后，由于一次偶发的停电事故，银行不得不对信用卡透支额度做人工扫描，这时才发现王某的信用卡已存在巨额透支，并且仍可以正常使用，而系统却从未检测到。经过有关部门的调查取证，最终对王某进行了相应处罚，银行也修护了信用卡信息系统。

<1> 、根据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，承包方至少应该具备哪些条件。

<2> 、根据材料，简要分析该银行在信息系统运行与维护方面存在哪些问题，并提出应对措施。

2、甲公司是国内上市公司，设有审计委员会。以下是审计委员会的一些情况：

(1)审计委员会成员共有5人，其中有3位是独立董事、另两位是行政董事，他们都拥有相关的财务经验。

(2)公司规定，在必须由管理层出席的情况下，审计委员会每两年与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请总经理解决。

(3)公司规定，审计委员会在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

(4)外部审计师由审计委员会聘任，并直接向其报告。

<1> 、判断以上四项内容是否恰当，对不恰当的情况说明正确的处理。

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