2017年注会考试公司战略备考题库之简答题（五）答案及解析

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答案及解析

简答题

1、

<1> 、【答案】 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：

①承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。(1.5分)

②承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。(1.5分)

③承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。(1分)

<2> 、【答案】 第一，该信息系统的开发与操作王某都有参与，缺乏监督机制。(1分)

第二，该银行针对信息系统没有做到定期维护、检测系统，使王某的行为可以持续一年多而没有被发现。(1分)

可以采取的控制措施有：

第一，该银行应建立信息系统开发、运行与维护等环节的岗位责任制度和不相容职务分离制度，避免将不相容职责的权限授予同一用户。(1分)

第二，该银行应该加强信息系统运行与维护的管理，定期对信息系统进行检测、维护，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题。(1分)

2、

<1> 、【答案】 第3、4项正确(2分)，第1、2项不正确(2分)。

正确的处理为：

(1)一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。(2分)

(2)审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。(2分)

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