2017年注册会计师考试税法备考题库之多选题（四）答案及解析

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答案及解析

多项选择题

1、正确答案：AC

解析：罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

2、正确答案：AD

解析：选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C，“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

3、正确答案：ABCD

解析：应纳增值税=(1170+836)÷(1+17%)×17%-256=35.47(万元)

应纳营业税=120×5%=6(万元)

应纳消费税=1170÷(1+17%)×5%=50(万元)

应纳城建税和教育费附加=(35.47+6+50)×(7%+3%)=9.15(万元)

4、正确答案：BC

解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)

烟叶税=550×20%=110(万元)

烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13% =85.8(万元)

5、正确答案：ACD

解析：代扣代缴的城建税和教育费附加按受托方所在地的税

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