2017年注册会计师考试财务成本管理考点之风险的含义

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【考点】风险的含义(★)

【难度】易掌握

【考频】一般考点

1.风险是发生财务损失的可能性(日常生活);

2.风险与预期结果的不确定性(正式);

3.风险是投资组合的系统风险，在充分组合情况下，单个资产风险对于决策无用，特殊风险与决策无关(投资组合理论);

4.投资风险是资产对投资组合的贡献，或者是该资产报酬率与市场组合报酬率之间的相关性(贝塔系数)(资本资产定价模型)

5.财务管理中所说的风险是与收益相关的风险，风险是客观存在的，投资者的选择是主观的。

【例题.单选题】下列关于系统风险和非系统风险的说法中，不正确的是( )。

A、一项资产的期望报酬率高低取决于该资产的非系统风险的大小

B、证券组合的风险不仅与组合中每个证券的报酬率标准差有关，而且与各证券之间报酬率的协方差有关

C、系统风险是指那些影响所有公司的因素引起的风险

D、非系统风险是指发生于个别公司的特有事件造成的风险

【答案】A

【解析】承担风险会从市场上得到回报，回报大小仅仅取决于系统风险。这就是说，一项资产的期望报酬率高低取决于该资产的系统风险的大小，所以选项A的说法不正确。

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