2017年注册会计师考试《税法》每日一练（6-7）

来源：中公会计 2017-06-07 09:41:04

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单选题

A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额(　)。

A、55万元

B、60万元

C、70万元

D、75万元

答案及解析

【正确答案】 D

【答案解析】

(1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)

(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18(万元)，

因此，应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。

【该题针对“(2016)境外所得税收管理”知识点进行考核】

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