2017年注册会计师考试税法备考题库之计算分析题

相关推荐>>>2017年注册会计师考试税法备考题库之计算分析题答案及解析

2017年注册会计师考试将于2017年10月14日、15日进行，中公会计网为帮助考生们备考2017年注册会计师考试，整理了注册会计师考试备考题库，供考生们练习。了解注会考情、2016年真题及解析的考生们可以点击加入>>>2017注会交流⑤群：276801146，群内会定期推送2017年注会考试资讯及备考资料哦!

计算分析题

1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）2013年9月该企业销项税额(　)元。

A、86046.16

B、68392.33

C、66666.67

D、66150.44

（2）2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额(　)元。

A、18550.00

B、24150.00

C、24680.00

D、31624.96

（3）2013年9月该企业进项税额转出(　)元。

A、8947.30

B、9975.56

C、11732.6

D、12110.00

（4）2013年9月该企业应纳增值税额(　)元。

A、53636.14

B、54217.89

C、55444.93

D、55878.03

2.某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

根据上述资料回答下列问题：

（1）该服装厂当月销项税额为(　)元。

A、463258.91

B、478991.45

C、153188.88

D、238188.89

（2）该服装厂当月进项转出税额为(　)元。

A、2669

B、1933.15

C、2699

D、3229

（3）该服装厂当月可以抵扣的进项税为(　)元。

A、67998.85

B、85841

C、67398.85

D、68841

（4）该服装厂当月应纳增值税为(　)元。

A、136586.73

B、136251.45

C、144586.73

D、152347.89

2017年注会冲刺100

2017注会冲刺一百免费体验营预约!

注：本站稿件未经许可不得转载，转载请保留出处及原文地址。

获取更多会计报考资讯，备考资料，模拟试题请关注中公会计新浪微博、官方微信主页：

微博：@中公会计	微信：中公会计