2017年注册会计师考试《税法》每日一练（5-25）

来源：中公会计 2017-05-25 10:08:02

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单选题

某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是( )万元。

A、29

B、29.25

C、29.75

D、29.30

答案及解析

【正确答案】 B

【答案解析】本题为以非货币资金形式取得收入行为，应按公允价值确定收入额。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另支付或应付的相关税费。应交企业所得税=(100+17)×25%=29.25(万元)。

【该题针对“(2016)非货币性资产投资企业所得税处理”知识点进行考核】

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