2017年注册会计师考试《税法》每日一练（1-11）

来源：中公会计网 2017-01-11 16:52:31

单选题

某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

答案解析

【正确答案】 B

【答案解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)

【该题针对“(2016)公益性捐赠的扣除”知识点进行考核】

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责任编辑：兜兜有糖

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