2016年注册会计师《财务成本管理》考试大纲

3.财务管理的核心概念

（1）现金、现金流

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（2）现值、折现率

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（3）资本成本

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4.财务管理的基本理论

（1）现金流量理论

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（2）价值评估理论

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（3）投资组合理论

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（4）资本结构理论

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5.财务管理的基本原则

（1）有关竞争环境的原则

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（2）有关价值创造的原则

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（3）有关财务交易的原则

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6.金融工具与金融市场

（1）金融工具的类型

1

（2）金融市场的种类

1

（3）金融市场的参与者

1

（4）金融中介机构

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（5）金融市场的功能

1

（二）财务报表分析

1.财务报表分析的目的与方法

（1）财务报表分析的目的

1

（2）财务报表分析的方法

1

（3）财务报表分析的局限性

1

2.财务比率分析

（1）短期偿债能力比率

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（2）长期偿债能力比率

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（3）营运能力比率

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（4）盈利能力比率

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（5）市价比率

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（6）杜邦分析体系

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3.管理用财务报表分析

（1）管理用财务报表

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（2）管理用财务分析体系

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（三）长期计划与财务预测

1.长期计划

（1）长期计划的内容

（2）财务计划的步骤

2.财务预测

（1）财务预测的意义和目的

（2）财务预测的步骤

（3）销售百分比预测法

（4）财务预测的其他方法

3.增长率与资本需求的测算

（1）内含增长率的测算

（2）可持续增长率的测算

（3）外部资本需求的测算

（四）价值评估基础

1.货币的时间价值

（1）货币时间价值的概念

（2）复利终值和现值

（3）年金终值和现值

2.风险与报酬

（1）风险的含义

（2）单项投资的风险与报酬

（3）投资组合的风险与报酬

（4）资本资产定价模型

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二、长期投资

（一）资本成本

1.资本成本的构成和用途

（1）资本成本的概念

（2）资本成本的用途

2.债务资本成本的估计

（1）债务资本成本的因素

（2）税前债务资本成本的估计方法

3.权益资本成本的估计

（1）普通股资本成本的估计

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（2）留存收益资本成本的估计

4.加权平均资本成本的计算

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（1）加权平均资本成本的意义

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（2）加权平均资本成本的计算方法

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（3）有发行费用时资本成本的计算

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（4）优先股资本成本的估计

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（5）资本成本变动的影响因素

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（二）资本预算

1.项目的类型和评价过程

（1）项目的类型

1

（2）项目评价的程序

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2.投资项目的评价方法

（1）净现值法

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（2）内含报酬率法

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（3）回收期法

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（4）会计报酬率法

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（5）互斥项目的优选问题

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（6）总量有限时的资本分配

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3.投资项目现金流量的估计

（1）投资项目现金流量的构成

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（2）投资项目现金流量的估计方法

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4.投资项目的风险衡量与敏感性分析

（1）投资项目的风险衡量

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（2）投资项目的敏感性分析

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（三）债券、股票价值评估

1.债券价值评估

（1）债券的类型

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（2）债券的价值因素

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（3）债券价值的评估方法

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（4）债券的到期收益率

2.普通股价值评估

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（1）普通股价值的评估方法

（2）普通股的期望报酬率

3.优先股价值评估

（1）优先股的特殊性

（2）优先股价值的评估方法

（四）期权价值评估

1.期权的概念、类型和投资策略

（1）期权的概念

（2）期权的类型

（3）期权的投资策略

2.金融期权价值评估

（1）金融期权价值的影响因素

（2）金融期权价值的评估方法

（五）企业价值评估

1.企业价值评估的目的和对象

（1）企业价值评估的目的

（2）企业价值评估的对象

2.企业价值评估方法

（1）现金流量折现模型

（2）相对价值评估方法

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三、长期筹资

（一）资本结构

1.资本市场效率

（1）有效市场效率的意义

（2）有效市场效率的区分

2.杠杆系数的衡量

（1）经营杠杆系数的衡量

（2）财务杠杆系数的衡量

（3）联合杠杆系数的衡量

3.资本结构理论

（1）资本结构的 MM 理论

（2）资本结构的其他理论

4.资本结构决策分析

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（1）资本结构的影响因素

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（2）资本结构决策的分析方法

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（二）股利分配

1.利润分配的项目和顺序

（1）利润分配的原则

1

（2）利润分配的项目

1

（3）利润分配的顺序

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2.股利种类与支付程序

（1）股利的种类

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（2）股利的支付程序

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3.股利政策与股利分配方案

（1）股利理论

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（2）股利政策类型

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（3）制定股利分配政策应考虑的因素

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（4）股利分配方案

4.股票股利、股票分割与股票回购

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（1）股票股利

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（2）股票分割

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（3）股票回购

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（三）普通股与长期债务筹资

1.普通股筹资

（1）普通股筹资的特点

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（2）普通股的发行

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（3）股权再融资

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2.长期债务筹资

（1）长期债务筹资的特点

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（2）长期借款筹资

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（3）长期债券筹资

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（四）混合筹资与租赁

1.混合筹资

（1）优先股筹资

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（2）认股权证筹资

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（3）可转换债券筹资

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2.租赁

（1）租赁的主要概念

（2）经营租赁和融资租赁

（3）租赁的税务处理

（4）租赁的决策分析

（5）租赁存在的原因

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四、成本计算

（一）产品成本计算

1.产品成本的归集和分配

（1）生产费用的归集和分配

（2）辅助生产费用的归集和分配

（3）完工产品和在产品的成本分配

（4）联产品和副产品的成本分配

2.产品成本计算的品种法

（1）品种法的特点

（2）品种法下产品成本的计算

3.产品成本计算的分批法

（1）分批法的特点

（2）分批法下产品成本的计算

4.产品成本计算的分步法

（1）逐步结转分步法

（2）平行结转分步法

（二）标准成本计算

1.标准成本及其制定

（1）标准成本的概念

（2）标准成本的种类

（3）标准成本的制定

2.标准成本的差异分析

（1）变动成本的差异分析

（2）固定制造费用的差异分析

（三）作业成本计算

1.作业成本法的概念与特点

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（1）作业成本法的含义

（2）作业成本法的核心概念

（3）作业成本法的主要特点

2.作业成本的计算方法

（1）作业成本系统的设计步骤

（2）作业成本的计算方法

（3）作业成本法的优点和局限性

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五、本量利分析和短期预算

（一）本量利分析

1.成本性态分析

（1）成本按性态分类

（2）成本估计

2.成本、数量和利润分析

（1）成本、数量和利润的关系

（2）盈亏临界分析

（3）敏感性分析

（二）短期预算

1.全面预算概述

（1）全面预算的内容

（2）全面预算的作用

（3）全面预算的编制程序

2.全面预算的编制方法

（1）增量预算法与零基预算法

（2）固定预算法与弹性预算法

（3）定期预算法与滚动预算法

3.营业预算的编制

（1）销售预算

（2）生产预算

（3）直接材料预算

（4）直接人工预算

（5）制造费用预算

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（6）产品成本预算

（7）销售及管理费用预算

4.财务预算的编制

（1）现金预算

（2）利润表预算

（3）资产负债表预算

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六、营运资本管理

（一）营运资本投资

1.营运资本投资策略

（1）适中型投资策略

（2）保守型投资策略

（3）激进型投资策略

2.现金和有价证券管理

（1）现金管理的目标

（2）现金收支管理

（3）佳现金持有量分析

3.应收账款管理

（1）应收账款管理的目标

（2）信用政策的制定

（3）应收账款的收账

4.存货管理

（1）存货管理的目标

（2）储备存货的成本

（3）存货经济批量分析

（二）营运资本筹资

1.营运资本筹资策略

（1）适中型筹资策略

（2）保守型筹资策略

（3）激进型筹资策略

2.短期债务筹资

（1）短期债务筹资的特点

（2）商业信用筹资

（3）短期借款筹资

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七、业绩评价

（一）内部业绩评价

1.成本中心的业绩评价

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2.利润中心的业绩评价

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3.投资中心的业绩评价

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4.内部业绩报告与考核

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（二）企业业绩评价

1.经济增加值

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2.市场增加值

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3.平衡计分卡

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