2016年注册会计师《税法》考试大纲

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(税法)(2016年)

根据《2016年注册会计师全国统一考试报名时间 的公告》，2016年注册会计师考试报名时间为2016年4月1日-4月30日，准备参加2016年注册会计师考试学员可查看以下中公会计为大家整理的2016年注册会计师《税法》考试大纲。

考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相

关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解 决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、 纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规 定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策 变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关 征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

考试内容与能力等级

考试内容	能力等级
一、税法总论 （一）税法的概念 （二）税法与其他法律的关系 （三）税收法定原则 1.税收法定原则是税法的基本原则 2.税法的其它原则 3.税法的适用原则 （四）税法要素 1.纳税人 2.征税对象和税目 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.纳税地点 7.减税免税 （五）税收立法与我国现行税法体系 1.税收管理体制 2.税收立法原则 3.税收立法权及其划分 4.税收立法机关 5.税收立法程序 6.我国现行税法体系 （六）税收执法 1.税务机构设置 2.税款征收管理权 3.税收征收管理范围 4.税收收入划分 5.税务检查权 6.税务稽查权 7.税务行政复议裁决权 8.税务诉讼 （七）依法纳税与税法遵从	1 1     1 1 1     1 1 1 1 1 1 1     1 1 1 1 1 1     1 1 1 1 1 1 1 1

1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径 3.税务筹划基本概念 （八）国际税收关系 1.国际重复课税与国际税收协定 2.国际避税反避税与国际税收合作	1 1 1     1 1
二、增值税法 （一）征税范围及纳税义务人 1.征税范围的一般规定 2.征税范围的具体规定 3.纳税义务人和扣缴义务人 （二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1.一般纳税人的认定及管理 2.小规模纳税人的认定及管理 （三）税率与征收率 1.基本税率 2.低税率 3.零税率 4.征收率 （四）计税方法 1.一般纳税人适用的一般计税方法 2.小规模纳税人适用的简易计税方法 3.扣缴义务人适用的计税方法 （五）一般计税方法应纳税额的计算 1.销项税额的计算 2.进项税额的计算 3.应纳税额的计算 （六）简易征税方法应纳税额的计算 1.应纳税额的计算 2.含税销售额的换算 （七）特殊经营行为的税务处理 1.混业经营 2.混合销售行为 3.兼营非增值税应税劳务	1 1 1     1 1     2 2 2 2     2 2 2     3 3 3     3 3     3 3 3

（八）进口货物征税 1.进口货物的征税范围及纳税人 2.进口货物的适用税率 3.进口货物应纳税额的计算 4.进口货物的税收管理 （九）出口货物和服务的退（免）税 1.出口货物退（免）税基本政策 2.出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策 3.出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 4.出口货物和劳务增值税征税政策 5.出口货物退（免）税管理 （十）税收优惠 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 3.增值税起征点的规定 4.其它有关减免税规定 （十一）营业税改增值税试点过渡政策的规定 （十二）征收管理 1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 2.营业税改增值税后的征收机关 3.增值税一般纳税人纳税申报办法 4.增值税小规模纳税人纳税申报办法 （十三）增值税专用发票的使用及管理 1.专用发票的联次和专用发票的开票限额 2.专用发票领购和使用范围 3.专用发票开具范围和开具要求 4.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 5.专用发票与不得抵扣进项税额的规定

2 2 3 2     2 2 2 2 1     2 2 2 2 2     1 1 1 1     1 2 2 1 2

三、消费税法 （一）纳税义务人与征税范围 1.生产应税消费品 2.委托加工应税消费品 3.进口应税消费品 4.零售应税消费品

1 1 1 1

（二）税目与税率 1.税目 2.税率 （三）计税依据 1.从价计征 2.从量计征 3.从价从量复合计征 4.计税依据的特殊规定 （四）应纳税额的计算 1.生产销售环节应纳消费税的计算 2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 3.进口环节应纳消费税的计算 4.已纳消费税扣除的计算 （五）征收管理 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.纳税申报	2 2     3 3 3 3     3 3 3 3     1 1 1 1
四、营业税法 （一）纳税义务人与扣缴义务人 1.纳税义务人 2.扣缴义务人 （二）税目与税率 1.税目 2.税率 （三）计税依据 1.计税依据的一般规定 2.计税依据的具体规定 （四）应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 1.应纳税额的计算 2.特殊经营行为的税务处理 （五）税收优惠 1.起征点 2.税收优惠规定	2 2     2 2     2 2     3 2     2 2

（六）征收管理	2
五、城市维护建设税法和烟叶税法 （一）城市维护建设税纳税义务人与征税范围 （二）城市维护建设税税率、计税依据与应纳税额的计算 （三）城市维护建设税税收优惠和征收管理 1.税收优惠 2.征收管理 （四）烟叶税 1.纳税人和征收范围 2.税率和计税依据 3.征收管理 （五）教育费附加和地方教育附加的有关规定	1 2     2 1     1 1 1 2
六、关税法 （一）征税对象与纳税义务人 1.征税对象 2.纳税义务人 （二）进出口税则 1.进出口税则概况 2.税则归类 3.税率 （三）关税完税价格与应纳税额的计算 1.原产地规定 2.关税的完税价格 3.应纳税额的计算 （四）关税减免规定 1.法定减免税 2.特定减免税 3.临时减免税 （五）征收管理 1.关税缴纳 2.关税的强制执行 3.关税退还 4.关税补征和追征 5.关税纳税争议	1 1     1 1 2     1 3 3     2 2 2     2 1 1 1 1

（六）船舶吨税 1.征收范围和税率 2.应纳税额计算 3.税收优惠	1 2 1
七、资源税法和土地增值税法 （一）资源税纳税义务人、税目与税率 1.纳税义务人 2.税目、税率 3.扣缴义务人 （二）资源税计税依据与应纳税额的计算 1.计税依据 2.应纳税额的计算 （三）资源税税收优惠和征收管理 1.减税、免税项目 2.出口应税产品不退（免）资源税的规定 3.征收管理 （四）土地增值税纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2.征税范围 （五）土地增值税税率 （六）土地增值税应税收入与扣除项目 1.应税收入的确定 2.扣除项目的确定 （七）土地增值税应纳税额的计算 1.增值额的确定 2.应纳税额的计算方法 3.房地产开发企业土地增值税清算 （八）土地增值税税收优惠 （九）土地增值税征收管理 1.纳税地点 2.纳税申报	2 2 2     3 3     2 2 1     1 1 2     3 3     3 3 3 3     1 1
八、房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 （一）房产税法 1.纳税义务人与征税范围	2

2.税率、计税依据和应纳税额的计算 3.税收优惠 4.征收管理 （二）城镇土地使用税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 3.税收优惠 4.征收管理 （三）契税法 1.纳税义务人和征税范围 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 3.税收优惠 4.征收管理 （四）耕地占用税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理	3 2 2     2 3 2 2     2 3 2 1     1 3 2
九、车辆购置税法、车船税法和印花税法 （一）车辆购置税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 3.税收优惠 4.征收管理 （二）车船税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税目与税率 3.应纳税额的计算与代收代缴 4.税收优惠 5.征收管理 （三）印花税法 1.纳税义务人 2.税目与税率 3.应纳税额的计算 4.税收优惠	2 2 3 2     1 2 3 2 2     1 2 2 2

5.征收管理	2
十、企业所得税法 （一）纳税义务人、征税对象与税率 1.纳税义务人 2.征税对象 3.税率 （二）应纳税所得额的计算 1.收入总额 2.不征税收入和免税收入 3.扣除原则和范围 4.不得扣除的项目 5.亏损弥补 （三）资产的税务处理 1.固定资产的税务处理 2.生物资产的税务处理 3.无形资产的税务处理 4.长期待摊费用的税务处理 5.存货的税务处理 6.投资资产的税务处理 7.税法规定与会计规定差异的处理 （四）资产损失税前扣除的所得税处理 1.资产损失的定义 2.资产损失扣除政策 3.资产损失税前扣除管理 （五）企业重组的所得税处理 1.企业重组的定义 2.企业重组的一般性税务处理方法 3.企业重组的特殊性税务处理方法 （六）税收优惠 1.免征与减征优惠 2.高新技术企业优惠 3.小型微利企业优惠 4.加计扣除优惠 5.创投企业优惠	1 2 2     3 3 3 3 3     2 2 2 2 2 2 2     2 2 2     2 3 3     2 2 2 2 2

6.加速折旧优惠 7.减计收入优惠 8.税额抵免优惠 9.民族自治地方优惠 10.非居民企业优惠 11.特殊行业优惠 12.其他优惠 （七）应纳税额的计算 1.居民企业应纳税额的计算 2.居民企业核定征收应纳税额的计算 3.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 4.企业政策性搬迁所得税的计算管理办法 （八）源泉扣缴 1.扣缴义务 2.扣缴方法 （九）征收管理 1.纳税地点 2.纳税期限 3.纳税申报 4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 5.合伙企业所得税的征收管理 6.新增企业所得税征管范围调整 7.纳税申报填写方法	2 2 2 2 2 2 2     3 3 3 3     2 2     2 2 2 3 3 2 2
十一、个人所得税法 （一）纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2.征税范围 （二）税率与应纳税所得额的规定 1.税率 2.应纳税所得额的确定 （三）应纳税额的计算 1.工资、薪金所得应纳税额的计算 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算	2 2     3 3     3 3 3

4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算 12.应纳税额计算中的特殊问题 （四）税收优惠 1.免征个人所得税的优惠 2.减征个人所得税的优惠 （五）境外所得的税额扣除 （六）征收管理 1.自行申报纳税 2.代扣代缴纳税 3.核定征收	3 3 3 3 3 3 3 3 3     2 2 3     2 2 2
十二、国际税收 （一）国际税收协定范本介绍 1.经合组织范本 2.联合国范本 （二）国际税收协定的典型条款介绍 1.税收协定的适用范围 2.税收居民 3.“常设机构” 4.营业利润 5.国际运输 6.财产所得 7.投资所得 8.劳务所得 9．“其他所得” 10.消除双重征税方法 11.特别规定 （三）税收协定管理	1 1     1 1 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1

（四）非居民企业税收管理 1.外国企业常驻代表机构 2.承包工程作业和提供劳务 3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 （五）境外所得税收管理 1.适用范围 2.境外所得税额抵免计算的基本项目 3.境外应纳税所得额的计算 4.可予抵免境外所得税额的确认 5.境外所得间接负担税额的计算 6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算 7.税收饶让抵免的应纳税额的确定 8.关于抵免限额的计算 9.实际抵免境外税额的计算 10.简易办法计算抵免 11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算 （六）国际避税与反避税 1.税基侵蚀和利润转移项目 2.一般反避税 3.特别纳税调整 （七）转让定价 1.关联申报 2.同期资料管理 3.转让定价方法 4.转让定价调查及调整 5.预约定价安排 （八）国际税收征管协作 1.情报交换 2.海外账户税收遵从法案

2 2 2 1     1 1 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2     2 3 3     1 2 2 2 2     1 1

十三、税收征收管理法 （一）税收征收管理法权利和义务的设定 （二）税务管理

1

1.税务登记管理 2.账簿、凭证管理 3.纳税申报管理 （三）税款征收 1.税款征收的方式 2.税款征收制度 （四）税务检查 1.税务检查的形式和方法 2.税务检查的职责 （五）法律责任 （六）纳税担保试行办法 1.纳税保证 2.纳税抵押 3.纳税质押 4.法律责任	2 2 2     2 2     2 2 2     2 2 2 2
十四、税务行政法制 （一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 2.税务行政处罚的设定和种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 6.税务行政处罚的执行 （二）税务行政复议 1.税务行政复议机构和人员 2.税务行政复议的受案范围 3.税务行政复议管辖 4.税务行政复议申请人和被申请人 5.税务行政复议申请 6.税务行政复议受理 7.税务行政复议证据 8.税务行政复议审查和决定 9.税务行政复议和解与调解 （三）税务行政诉讼	1 2 2 2 2 2     1 2 2 2 2 2 2 2 2

1.税务行政诉讼的原则 2.税务行政诉讼的管辖 3.税务行政诉讼的受案范围 4.税务行政诉讼的起诉和受理 5.税务行政诉讼的审理和判决	2 2 2 2 2
十五、税务代理和税务筹划 （一）企业涉税基础工作的代理 1.企业税务登记代理 2.发票领购代理 3.建账、记账代理 （二）主要税种申报的代理 1.增值税代理申报 2.消费税代理申报 3.营业税代理申报 4.企业所得税代理申报 5.个人所得税代理申报 （三）税务筹划基本理论 1.税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别 2.税务筹划的切入点 3.税务筹划的基本方法 （四）主要税种的税务筹划要点 1.增值税的税务筹划 2.消费税的税务筹划 3.营业税的税务筹划 4.企业所得税的税务筹划 5.个人所得税的税务筹划	2 2 2     2 2 2 2 2     1 2 2     3 3 3 3 3

参考法规

(一)税法概论

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围 意见》的通知(国办发[1996]4 号，1996 年 1 月 24 日)

2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8

号，2002 年 1 月 24 日)

3.关于纳税人权利与义务的公告(公告[2009]年第 1 号，2009 年 11 月 6 日)

(二)增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 538 号颁布

实施，2008 年 11 月 10 日)

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局第 50

号令，2008 年 12 月 15 日)

3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113 号，2009 年 9

月 9 日)

4.增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第 22 号，2010 年

2 月 10 号)

5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国家税务总局公告[2010]13 号，2010 年 9 月 8 日)

6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告 2011 年 第 13 号，2011 年 2 月 18 日)

7.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和 国营业税暂行条例实施细则》的决定(中华人民共和国财政部令第 65 号，2011 年 10 月 28 日)

8.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告(国家税务总 局公告 2011 年第 60 号，2011 年 11 月 14 日)

9.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告(国家税务总局公告

2012 年第 33 号，2012 年 7 月 9 日)

10.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 55 号，2012 年 12 月 13 日)

11.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家 税务总局公告 2013 年第 12 号，2013 年 3 月 13 日)

12.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知(财税[2013]23 号，2013 年 4 月 1 日)

13.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告

(国家税务总局公告 2013 年第 17 号，2013 年 4 月 22 日)

14.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告 2013 年第 22 号，2013 年 5 月 7 日)

15.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问 题的公告(国家税务总局 海关总署公告 2013 年第 31 号，2013 年 6 月 14 日)

16.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知(财税

[2013]57 号，2013 年 8 月 28 日)

17.关于调整出口退(免)税申报办法的公告(国家税务总局公告 2013 年第

61 号，2013 年 10 月 15 日)

18.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告(国家税务总局公告

2013 年第 65，2013 年 11 月 13 日)

19.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税

[2013]106 号，2013 年 12 月 12 日)

20.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 5 号，2014 年 1 月 20 日)

21.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 6 号，2014 年 1 月 20 日)

22.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告

(国家税务总局公告 2014 年第 7 号，2014 年 1 月 21 日)

23.关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 11 号，2014 年 2 月 8 日)

24.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2014]43 号，

2014 年 4 月 29 日)

25.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 26 号，2014 年 5 月 14 日)

26.关于简并增值税征收率政策的通知(财税[2014]57 号，2014 年 6 月 13

日)

27.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告 2014 年第

45 号，2014 年 7 月 25 日)

28.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(2014 年 9 月 25

日，财税[2014]71 号)

29.关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告(国家税务总局公 告 2014 年第 56 号，2014 年 10 月 8 日)

30.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 90 号，2015 年 12 月 22 日)

(三)消费税法

1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 539 号，

2008 年 11 月 10 日)

2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第

51 号，2008 年 12 月 15 日)

3.财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42 号，2012 年 4 月 13 日)

4.10.财政部 国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税

[2015]11 号，2015 年 1 月 12 日)

5.11.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总 局公告〔2015〕32 号，2015 年 5 月 4 号)

6.财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60 号，

2015 年 5 月 7 号)

(四)营业税法

1.中华人民共和国营业税暂行条例(国务院令第 540 号，2008 年 11 月 10

日)

2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第 52

号，2008 年 12 月 15 日)

3.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收 问题的公告(国家税务总局公告 2010 年第 13 号，2010 年 9 月 8 日))

4.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知(财税

[2010]84 号，2010 年 10 月 22 日)

5.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收 问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 23 号，2011 年 3 月 25 日)

6.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告(国家税务总局公告

2011 年第 47 号，2011 年 8 月 17 日)

7.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告(国家税务总局 公告 2011 年第 51 号，2011 年 9 月 26 日)

8.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和 国营业税暂行条例实施细则》的决定(财政部 国家税务总局第 65 号，2011 年

11 月 28 日)

9.财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点 有关税收政策的通知(财税[2014]81 号，2014 年 10 月 31 日)

10.财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知(财税

[2014]118 号，2014 年 12 月 30 日)

(五)城市维护建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19 号，1985 年 2

月 8 日)

2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051

号，1994 年 3 月 12 日)

3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的

通知(国发[2010]35 号，2010 年 10 月 18 日)

4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税

[2010]103 号，2010 年 11 月 4 日)

5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98 号，2010 年

11 月 7 日)

6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 464 号，

2006 年 4 月 28 日)

7.关于烟叶税若干具体问题规定(财税[2006]64 号，2006 年 5 月 18 日)

(六)关税法

1.中华人民共和国海关法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定，2000 年 7 月 8 日》)

2.中华人民共和国进出口关税条例(国务院令第 392 号，2003 年 11 月 23

日)

3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 610

号，2011 年 11 月 23 日)

4.关于 2015 年关税实施方案的公告(海关总署公告 2014 年第 95 号，2014

年 12 月 29 日)

(七)资源税和土地增值税法

1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定(中华人民共 和国国务院令第 605 号，2011 年 9 月 30 日)

2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则(中华人民共和国财政部、国家 税务总局令第 66 号，2011 年 10 月 28 日)

3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告(国家税务总局公告 2011 年第 63 号，2011 年 11 月 28 日)

4.关于实施煤炭资源税改革的通知(财税[2014]72 号，2014 年 10 月 9 日)

5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知(财税[2014]73 号，2014

年 10 月 9 日)

6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 51 号，2015 年 7 月 1 日)

7.中华人民共和国土地增值税暂行条例(国务院令第 138 号，1993 年 12 月

13 日)

8.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(财法字[1995]006 号，

1995 年 1 月 27 日)

9.财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]21

号，2006 年 3 月 2 日)

10.关于土地增值税清算有关问题的通知(国税函[2010]220 号，2010 年 5

月 19 日)

(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例(国发[1986]90 号，1986 年 9 月 15 日)

2.财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(财税地字

(1986)第 008 号，1986 年 9 月 25 日)

3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知(国税发

[2003]89 号，2003 年 7 月 15 日)

4.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知(财 税[2006]186 号，2006 年 12 月 25 日)

5.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(国务院令第 483 号，2006 年

12 月 31 日)

6.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知(财 税[2008]152 号，2008 年 12 月 18 日)

7.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税

[2009]128 号，2009 年 11 月 22 日)

8.中华人民共和国契税暂行条例(国务院令第 224 号，1997 年 7 月 7 日)

9.中华人民共和国契税暂行条例细则(财法字[1997]52 号，1997 年 10 月

28 日)

10.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知(国税 发[1998]031 号，1998 年 3 月 9 日)

11.财政部 国 家 税 务 总 局 关 于 契 税 征 收 中 几 个 问 题 的 批 复 ( 财 税 字

[1998]096 号，1998 年 5 月 29 日)

12.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复(财税

[2004]126 号，2004 年 7 月 23 日)

13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复(国税函

[2004]1036 号，2004 年 9 月 2 日)

14.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知(国税发[2004]137 号，

2004 年 10 月 18 日)

15.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(财税[2012]84 号，2012

年 1 月 20 日)

16.中华人民共和国耕地占用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 511

号，2007 年 12 月 1 日)

17.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令 第 49 号，2008 年 2 月 26 日)

(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例(国务院令第 294 号，2000 年 10 月

22 日)

2.车辆购置税征收管理办法(国家税务总局令第 33 号，2014 年 12 月 2 日)

3.中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 611 号，

2011 年 12 月 5 日)

4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告(国家税务总局公告 2013

年第 42 号，2013 年 7 月 26 日)

5.中华人民共和国印花税暂行条例(国务院令第 11 号，1988 年 8 月 6 日)

6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则(财税字(1988)第 255 号，1988

年 9 月 29 日)

7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定(国税地字[1988]025 号，

1988 年 12 月 12 日)

8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知(国税函

[2004]150 号，2004 年 1 月 30 日)

9.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知(财 税[2004]170 号，2004 年 11 月 5 日)

10.财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162 号，

2006 年 11 月 27 日)

(十)企业所得税法

1.中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令[2007]63 号，2007

年 3 月 16 日)

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 512

号，2007 年 12 月 6 日)

3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知

(财税[2008]21 号，2008 年 2 月 13 日)

4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知(财税[2008]159 号，2008 年 12

月 23 日)

5.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发

[2009]3 号，2009 年 1 月 9 日)

6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税[2009]59 号，

2009 年 4 月 30 日)

7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税[2009]122 号，

2009 年 11 月 11 日)

8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79 号，

2010 年 2 月 22 日) 9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告

2010 年第 24 号，2010 年 11 月 9 日)

10.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务 总局公告 2011 年第 25 号，2011 年 3 月 31 日) 11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家 税务总局公告 2011 年第 30 号，2011 年 5 月 11 日) 12.关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 34 号，

2011 年 6 月 9 日)

13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[2011]117 号，

2011 年 11 月 29 日)

14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 18 号，2012 年 5 月 23 日)

15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第

27 号，2012 年 6 月 19 日)

16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 9 号，2013 年 2 月 19 日)

17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税[2013]70

号，2013 年 9 月 29 日)

18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(国家税务总局公 告 2013 年第 67 号，2013 年 11 月 28 日)

19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告(国家税 务总局公告 2014 年第 9 号，2014 年 1 月 29 日)

20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 18 号，2014 年 3 月 17 日)

21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家 税务总局公告 2014 年第 23 号，2014 年 4 月 19 日)

22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告 2014

年第 29 号，2014 年 5 月 28 日)

23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2014]75 号，

2014 年 10 月 20 日)

24.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014 年版)(国家税 务总局公告 2014 年第 63 号，2014 年 11 月 3 日)

(十一)个人所得税法

1.中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正，1999 年 8 月 30 日)

2.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项 目的通知(财税[2004]40 号，2004 年 2 月 6 日)

3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税 方法问题的通知(国税发[2005]9 号，2005 年 1 月 21 日)

4.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(财税[2005]94

号，2005 年 6 月 2 日)

5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知(国税发[2005]120

号，2005 年 7 月 6 日)

6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得 税问题的批复(国税函[2005]715 号，2005 年 7 月 7 日)

7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国税发[2006]108 号，2006 年 7 月 18 日)

8.国家税务总局关于明确年所得 12 万元以上自行纳税申报口径的通知(国税函[2006]1200 号，2006 年 12 月 15 日)

9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共 和国国务院令第 519 号，2008 年 2 月 18 日)

10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知(国税 发[2008]20 号，2008 年 2 月 20 日)

11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国 税发[2010]54 号，2010 年 5 月 31 日)

12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知(国 税发[2010]63 号，2010 年 6 月 28 日)

13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局公告 2010 年第 27 号，2010 年 12 月 14 日)

14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告

(国家税务总局公告 2011 年第 6 号，2011 年 1 月 17 日)

15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》

的决定(中华人民共和国主席令第 48 号，2011 年 6 月 30 日)

16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中 华人民共和国国务院令第 600 号，2011 年 7 月 19 日)

17.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企 业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011]62 号，2011 年 7 月 29 日)

18.财政部 国家税务总局 中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个 人所得税政策有关问题的通知(财税[2012]85 号，2012 年 11 月 16 日)

19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告(国 家税务总局公告[2012]53 号，2012 年 12 月 7 日)

20.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知(财 税[2013]5 号，2013 年 2 月 6 日)

21.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 25 号，2014 年 4 月 23 日)

22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告

[2013]21 号，2013 年 4 月 27 日)

23.财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知(财税[2014]81 号，2014 年 10 月 31 日)

24.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的 公告(国家税务总局公告 2014 年第 67 号，2014 年 12 月 7 日)

25.财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策 的通知(财税〔2015〕41 号，2015 年 3 月 30 日)

26.财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税〔2015〕101 号，2015 年 9 月 7 日)

27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告(国 家税务总局公告 2015 年第 80 号，2015 年 11 月 16 号)

28.财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知(财税〔2015〕126 号，2015 年 11 月 27 日)

(十二)国际税收

1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知 (国税函

[2006]229 号，2006 年 3 月 1 日)

2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知(国税发

[2006]35 号，2006 年 3 月 14 日)

3.国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知(国税发

[2006]70 号，2006 年 5 月 18 日)

4.国家税务总局关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知(国税函[2008]897 号，2008 年 11 月 6 日)

5.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税 发[2009]2 号，2009 年 1 月 8 日)

6.国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通 知(国税发[2009]3 号，2009 年 1 月 9 日)

7.国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的 通知(国税发[2009]124 号，2009 年 8 月 24 日)

8.财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税

[2009]125 号，2009 年 12 月 25 日)

9.国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通 知(国税发[2010]18 号，2010 年 2 月 20 日)

10.国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》有关问 题的补充通知(国税函[2010]290 号，2010 年 6 月 21 日)

11.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告(国 家税务总局公告 2010 年第 1 号，2010 年 7 月 2 日)

12.财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收 政策问题的通知(财税[2008]121 号，2010 年 12 月 31 日)

13.国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 59 号，2012 年 12 月 31 日)

14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告 2013 年第 9 号，2013 年 2 月 19 日)

15.财政部 国家税务总局 证监会关于 QFII 和 RQFII 取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知(财税[2014]79 号，

2014 年 10 月 31 日)

16.一般反避税管理办法(试行)(国家税务总局令第 32 号，2014 年 12 月 2

日)

17.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 60 号，2015 年 8 月 27 日)

(十三)税收征收管理法

1.中华人民共和国税收征收管理法(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议，2001 年 4 月 28 日)

2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第 362 号，2002 年 9

月 7 日)

3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 若干具体问题的通知(国税发[2003]47 号，2003 年 4 月 23 日)

4.税务登记管理办法(国家税务总局令第 7 号)

5.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知(国税发

[2005]129 号，2005 年 8 月 3 日)

6.纳税担保试行办法(国家税务总局令第 11 号，2005 年 5 月 24 日)

7.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法(试行)》的通知(国税发[2010]11 号，2010 年 1 月 21 日)

8.中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第 25 号，2011

年 2 月 14 日)

9.网络发票管理办法(国家税务总局令第 30 号，2013 年 2 月 25 日)

10.税收票证管理办法(国家税务总局令第 28 号，2013 年 2 月 25 日)

11.国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告(国家税 务总局公告[2013]34 号，2013 年 6 月 24 日)

12.国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定(国家税务总局令 第 36 号，2014 年 12 月 27 日)

13.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定(国家税务总局令第 37 号，2015 年 12 月 27 日)

14.国家税务总局关于推行增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告 2015 年第 84 号，2015 年 11 月 26 日)

(十四)税务行政法制

1.税务行政复议规则(国家税务总局令第 21 号，2010 年 2 月 10 日)

2.税收执法督察规则(国家税务总局令第 29 号，2013 年 2 月 25 日)

3.国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见(税总发[2013]15

号，2013 年 2 月 8 日)

4.国家税务总局重大税务案件审理办法(国家税务总局令第 34 号，2014 年

12 月 2 日)

5.国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2014 年第 41 号，2014 年 7 月 4 日)

6.国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定(国家税务总局令第

39 号，2015 年 12 月 28 日)

(十五)税务代理和税务筹划

1.中华人民共和国注册会计师法(第八届全国人民代表大会常务委员会第四

次会议，中华人民共和国主席令第 13 号，1993 年 10 月 31 日)

2.税务代理试行办法(国税[1994]211 号，1994 年 9 月 16 日)

3.关于印发《注册税务师执业准则(试行)》和《税务代理从业人员守则(试 行)》的通知(国税发[1999]193 号，1999 年 10 月 10 日)

4.国家税务总局《税务代理业务规程》 (国税发[2001]117 号，2001 年 10

月 8 日)

5.国家税务总局关于发布《税务师事务所职业风险基金管理办法》的公告(国家税务总局公告 2010 年第 14 号，2010 年 9 月 14 日)

6.国家税务总局关于规范涉税鉴证服务严禁强制代理的通知(税总函

[2014]220 号，2014 年 5 月 23 日)

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