来源:中公会计网 2017-03-10 17:14:24
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考点:现金使用限额
难度:A(A.高频,简单。B.高频,困难。C.低频,简单。D.低频,困难。)
考频说明:偶尔会在真题中出现,难度低、易掌握
【内容详解】
现金使用限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要,允许单位留存现金的最高数额。
1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。
2.限额一般不超过“3~5天”的日常零星开支的需要量。
3.离银行较远,交通不便的单位,可以放宽限额,但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
【提示1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。
【提示2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。
【经典例题】
【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额,下列表述正确的有( )。
A.开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定
D.超市找零备用现金也属于库存现金限额,因此也需要核定
【答案】AC
【解析】选项B,边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天;选项D,超市找零备用现金需要核定,但不属于日常零星开支使用,不属于库存现金限额。
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