2013年会计从业资格考试《会计电算化》第五章学习讲义(3)

 

　　【本节要点】

　　l 应收应付账款核算模块

　　l 工资核算模块

　　l 固定资产核算模块

 

　　一、应收应付账款核算模块的基本操作

　　应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。应付款管理系统主要用于核算和管理供应商往来款项。应收应付款核算从初始设置到日常使用操作上都极为相似，因此，本节将应收款管理和应付款管理放在一起介绍。

　　（一）初始设置

　　1.设置往来单位档案。

　　2.收付款条件设置。采用赊销方式进行销售时为了促使客户及时支付货款，当客户能够在一定的期限内付款时，可以给客户一定的折扣。从供应商角度看，需设置付款条件；从销售商角度看，需设置收款条件。收付款条件通常表示为“5/10，2/20，n/30”，它的意思是客户在10天内偿还货款，可得到5%的折扣，只付原价的95%的货款；在20天内偿还货款，可得到2%的折扣，只要付原价的98%的货款；在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，还可能要支付延期付款利息或违约金。收付款条件主要设置折扣有效期限、对应折扣率和应收应付账款的到期天数。

　　3.账龄区间设置。

　　4.期初数据录入。

　　应收系统初始数据录入包括期初发票和应收单据的录入。

　　应付系统初始数据录入包括录入期初暂估入库的存货（货已到票未的存货、期初在途存货）、票已到货未到的存货、期初受托代销的存货。

　　（二）日常业务

　　1..收款、付款单据的录入。

　　销售发票是给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据。销售发票可以由销售部门参照发货单生成，也可以参照销售订单生成或直接填制。

　　采购发票是从供货单位取得的进项发票及发票清单。在收到供货单位的发票后，如果没有收到供货单位的货物，可以对发票压单处理，待货物到达后，再输入计算机做报账结算处理。也可以先将发票输入计算机，以便实时统计在途货物。采购发票可分为专用发票和普通发票。

　　收款单是收到款项而输入的单据。付款单是付出货款而填制的单据。

　　2.应收/应付账款核销。

　　应收账款核销就是指确定收款单与销售发票之间的对应关系的操作。即需要指明每一次收款是收的哪几笔销售业务的款项。

　　应付账款核销就是指确定付款单与采购发票之间的对应关系的操作。即需要指明每一次付款是付的哪几笔采购业务的款项。

　　3.账龄分析。

　　4.应收/应付账款查询。

 

　　二、工资核算模块基本操作

　　工资核算系统的任务是以职工个人的工资原始数据为基础，计算应发工资、扣款小计和实发工资等，编制工资结算单；按部门和人员类别进行汇总，进行个人所得税计算；提供多种方式的查询,打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条；进行工资费用分配与计提，并实现自动转账处理。

　　（一）初始设置

　　1. 建立工资账套。工资账套与系统管理中的账套是不同的概念，系统管理中的账套是针对整个核算系统，而工资账套是针对工资子系统。

　　2.部门设置。

　　3. 人员类别设置。人员类别与工资费用的分配、分摊有关，以便于按人员类别进行工资汇总计算。

　　4. 工资类别管理。工资系统是按工资类别来进行管理。每个工资类别下有职工档案、工资变动、工资数据、报税处理、银行代发等等。对工资类别的维护包括建立工资类别、打开工资类别、删除工资类别、关闭工资类别和汇总工资类别。

　　5. 工资项目设置。工资项目设置即定义工资项目的名称、类型、宽度、小数、增减项。系统中有一些固定项目，是工资账中必不可少的，包括：“应发合计”，“扣款合计”，“实发合计”，这些项目不能删除和重命名。其他项目可根据实际情况定义或参照增加。如：基本工资、奖励工资、请假天数等。在此设置的工资项目是针对所有工资类别的全部工资项目。

　　6.设置工资项目计算公式

　　定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系。例如：缺勤扣款=基本工资/月工作日*缺勤天数。运用公式可直观表达工资项目的实际运算过程，灵活地进行工资计算处理。定义公式可选择工资项目、运算符、关系符、函数等组合完成。

　　系统固定的工资项目“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等的计算公式，系统根据工资项目设置的“增减项”自动给出。用户在此只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公式。

　　定义工资项目计算公式要符合逻辑，系统将对公式进行合法性检查，不符合逻辑的系统将给出错误提示。定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式。

　　7.人员档案。

　　（二）日常业务处理

　　1.工资数据录入计算。必须将所有人员的基本工资数据录入计算机。工资数据输入包括固定工资数据输入和变动工资数据输入。

　　工资数据录入完毕后，可执行计算功能，将有计算公式的工资项目自动计算出相应数据。

　　2.个人所得税的计算与申报。鉴于许多企事业单位计算职工工资薪金所得税工作量较大，本系统特提供个人所得税自动计算功能，用户只需自定义所得税率，系统自动计算个人所得税。

　　3.工资分摊。工资是费用中人工费主要的部分，还需要对工资费用进行工资总额的计提计算、分配及各种经费的计提，并编制转账会计凭证，供登账处理之用。如图5-52所示。

　　4.工资数据查询统计。

 

　　三、固定资产模块基本操作

　　固定资产管理系统主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。

　　（一）初始设置

　　1. 建立固定资产账套。

　　2. 资产类别设置。固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。

　　3.部门设置。在部门设置中，可对单位的各部门进行设置，以便确定资产的归属。

　　4.部门对应折旧科目设置。

　　5.增减方式设置。

　　6.折旧方法设置。折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统提供了常用的六种折旧方法：不提折旧、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法，并列出了它们的折旧计算公式。这几种方法是系统缺省的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。另外可能由于各种原因，这几种方法不能满足需要，系统提供了折旧方法的自定义功能。

　　7.输入期初固定资产卡片。固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据，为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。

　　（二）日常业务处理

　　1.资产增减。

　　资产增加是指购进或其他方式增加企业资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应。

　　资产减少是指资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少需输入资产减少卡片并说明减少原因。

　　2.资产变动。资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。

　　资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。

　　3.折旧处理。自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。

　　折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。

　　4. 账簿管理。

　　【模拟练习】

　　【例题·判断题】固定资产核算模块中，折旧分配表是制作记账凭证的依据。（　）

　　『正确答案』√

 

　　【例题·判断题】应收账款核销是指销售发票与出库单之间的核销。（　）

　　『正确答案』×

　　『答案解析』应收账款核销是指销售发票与收款单之间的核销。

　　【例题·单选题】固定资产核算模块中，每月必须进行的业务是（　）。

　　A.资产增加

　　B.部门转移

　　C.出售资产

　　D.固定资产核算模块中，每月必须进行的业务是

　　『正确答案』D

　　『答案解析』固定资产核算模块中，每月必须进行的业务是固定资产核算模块中，每月必须进行的业务是。

　　【例题·多选题】下列属于工资核算模块初始设置的是（　）。

　　A. 设置人员类别

　　B. 设置工资类别

　　C. 设置工资项目

　　D. 工资数据计算

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』工资数据计算设置属于日常业务处理。