2013年会计从业资格考试《会计电算化》课件讲义——第四章(2)D

 　　操作演示：
　　[4-35.htm]
　　2.设置资产类别
　　固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。
　　例4-36：

 　　操作演示：
　　[4-36.htm]
　　3.设置资产增减方式对应入账科目
　　增减方式包括增加方式和减少方式两类。资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则，同时明确资产的增加或减少方式可以方便对固定资产增减进行归类汇总。固定资产增加的方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。
　　4.输入期初固定资产卡片
　　固定资产卡片记录了企业固定资产的基本情况，这些内容是固定资产核算和管理的基础因此在使用固定资产系统进行核算前，必须将企业现有的固定资产原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性和严格固定资产的管理。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。
　　例4-37：

 　　操作演示：
　　[4-37.htm]
　　（四）日常业务处理
　　1.资产增减。当企业由于各种原因而增加或减少其固定资产的时候，就需要进行相应的处理，根据固定资产增减变动记录更新固定资产卡片文件，以保证折旧计算的正确性。
　　例4-38：
　　1月21日，研发部购买打印机一台，价值3000元，净残值率4%，预计使用年限5年。
　　操作演示：
　　[4-38.htm]
　　2.资产变动。固定资产日常使用中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时，需变动单进行处理。变动单是指在资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整而编制的原始凭证。
　　3.计提折旧
　　自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
　　当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。
　　系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。
　　折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。
　　计提折旧遵循以下原则：
　　（1）在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
　　（2）若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
　　（3）计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
　　（4）若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。
　　（5）资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。
　　例4-39：
　　计提本月折旧，生成记账凭证。
　　操作演示：
　　[4-39.htm] 　　
　　4.账表输出
　　用户可以系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表4类。
　　（1）账簿
　　系统自动生成的账簿包括（单个）固定资产明细账、（部门、类别）明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式序时地反映了资产变化情况
　　（2）折旧表
　　系统提供了4种折旧表，即（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表和固定资产折旧计算明细表。该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。
　　（3）统计表
　　统计表是由于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。
　　（4） 分析表
　　分析表主要对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。
　　
　　七、应收/应付核算系统
　　应收/应付系统主要用于核算和管理本企业与对方企业（客户、供应商等）之间的往来款项。
　　应收账款核算系统的任务是发票、其他应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款增减变动及余额清空，使会计人员和企业管理人员能及时掌握企业的资金流动状况和货款收回情况，对过期未收回的款项进行及时有效的催款和清理，从而加强对销售过程的控制和管理，加速资金周转，大限度地减少坏账损失，提高企业的经济效益。应收账款核算系统还能够提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款情况分析表等。
　　应付账款核算系统的任务是发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料，及时反映本企业的流动负债数额及偿还流动负债所需资金，并提醒经营者及时完整地偿还各项应付款项，保证良好的供货关系，确保企业的赊购地位，并尽可能地享受各种折扣优惠。另外应付账款核算系统也可以提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款情况分析表等。
　　应收/应付系统提供的各种分析数据，可以为企业制定政策提供依据，从而提高企业的财务管理能力。
　　（一）初始设置
　　1.往来单位档案设置
　　为了对不同类型的客户和供应商进行更有针对性的管理，在进行单位档案的设置之前，如单位需要将往来单位按一定的标准进行分类，先要完成对往来单位的分类设置。
　　应收系统的客户资料管理用来给购货的客户建立客户档案，以便于对客户进行管理。在这里主要的设置是客户编码和客户单位名称，客户单位名称一般为客户单位的全称。此外，客户的银行账号、电话、邮政编码等客户资料也是设置的内容。一般来说，客户编码一经设置并使用则既不允许删除也不允许修改，但可以修改客户的名称，也可以在日常业务过程中随时增加新的客户。
　　2.收付结算设置
　　采用赊销方式进行销售时，为了促使客户及时支付货款，当客户能够在一定的期限内付款时，可以给客户一定的折扣。从供应商角度看，需设置付款条件；从销售商角度看，需设置收款条件；在软件中，我们将这两个称谓合并称为“付款条件”。付款条件通常表示为“5/10，2/20，n/30”，它的意思是客户在10天内偿还货款，可得到5%的折扣，只付原价的95%的货款；在20天内偿还货款，可得到2%的折扣，只要付原价的98%的货款；在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，可能还要支付延期付款利息或违约金。收付结算设置还包括结算方式设置和开户银行设置。
　　3.输入应收应付期初数据
　　使用应收账款核算模块前，要将启用时未结算完的所有往来单位的应收/应付/预收/预付款等数据录入计算机，以便于以后使用中进行核销处理。
　　（二）日常业务处理
　　1.采购发票和销售发票的处理
　　单据录入是应收/应付系统的处理的起点，可以录入销售/采购业务中的各类发票，以及销售/采购业务之外的应收/应付单。根据业务模型的不同，用户可以处理的单据类型也不同。从销售系统转入的单据不允许删除，已审核的单据不能删除。
　　例4-40：
　　1月6日，采购部白方向北京万明公司订购空白光盘，数量为4000张，单价为2元，将收到的货物验收入材料库。填制采购入库单。当天收到该笔货物的专用发票一张，价税合计9360元，发票号F001。填制采购发票。
　　操作演示：
　　[4-40.htm]
　　2.收款单和付款单的处理
　　收款单是收到款项而输入的单据。付款单是支付货款及其他应付款项而填制的单据。收款单/付款单要求输入的基本数据有：客户编码/供应商编码、结算方式（如：现金、支票、汇票等）、金额、结算科目、银行账号、币种、部门、业务员、款项类型等。
　　3.应收/应付款核销
　　应收/应付账款核销就是指确定收、付款单与应收/应付单据之间的对应关系的操作，即需要指明每一次收款是收的哪几笔销售业务的款项，每一次付款是付的哪几笔采购业务的款项。
　　例4-41：
　　财务部门根据采购发票开出转账支票（票号C001）一张，金额9360元，付清采购货款。填制付款单并进行核销处理。
　　操作演示：
　　[4-41.htm]
　　4.转账处理
　　应收冲应收。应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。
　　预收冲应收。预收冲应收处理可以完成客户的预收款（红字预收款）与该客户的应收款（红字应收）之间的核销业务。
　　应收冲应付。即用客户的应收账款来充抵欠该客户的应付账款。
　　红票对冲。红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单之间进行充抵的操作。系统提供两种处理方式：自动冲销和手工冲销。
　　自动冲销可同时对多个客户依据对冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率。自动冲销对红票对冲提供进度条，并提交自动红冲报告，用户可了解自动红冲的完成情况及失败原因。
　　手工冲销只能对一个客户进行红票对冲，可自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。手工红票对冲时采用上下两个列表形式，红票记录全部采用红色显示，蓝票记录全部采用黑色显示。
　　5.制单处理
　　制单及生成凭证并将凭证传递到总账系统。应收款系统在各个业务处理过程中都提供了实时制单的功能。应付系统的制单处理和应收系统类似，目的是为了根据发生的业务生成记账凭证，并将凭证传递至总账系统中记账。
　　6.应收／应付账龄分析
　　应收/应付账款的账龄分析是往来管理的重要内容之一，应收账款账龄分析表对应收账款拖欠时间的整理归类和分析，可以了解企业管理人员收款工作的效率，还可以了解往来客户所欠应收款在时间上的分布情况，便于管理者更好地管理应收账款。
　　7.应收/应付账款查询
　　应收/应付账款查询包括单据查询和账表查询两个方面。单据查询包括销售发票和采购发票、收款单和付款单等单据的查询。账表查询可以进行往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，并可以实现总账、明细账、单据之间的联查。