来源: 2014-08-22 14:16:25
(一)资料
惠丰工厂采用记账凭证汇总表账务处理程序进行会计核算,20××年10月1日总分类科目及有关明细分类科目余额如表7-2所示。
表7-2 惠丰工厂20××年10月1日总分类科目及
有关明细分类科目余额
会计科目 |
总分类科目 |
明细分类科目 |
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借方余额 |
贷方余额 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
库存现金 |
1000 |
|
|
|
银行存款 |
106000 |
|
|
|
应收账款 |
2000 |
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|
|
一子工厂 |
|
|
3000 |
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一丑公司 |
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1000 |
原材料 |
44000 |
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|
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一甲材料 |
|
|
20000 |
|
一乙材料 |
|
|
24000 |
|
生产成本 |
6000 |
|
|
|
一A产品 |
|
|
2000 |
|
一B产品 |
|
|
4000 |
|
库存商品 |
10000 |
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一A产品 |
|
|
4000 |
|
一B产品 |
|
|
6000 |
|
固定资产 |
180000 |
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|
|
累计折旧 |
|
30000 |
|
|
长期待摊费用 |
1000 |
|
|
|
其他应付款 |
|
500 |
|
|
应交税费 |
|
56000 |
|
|
实收资本 |
|
2430000 |
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本年利润 |
|
80000 |
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利润分配 |
64000 |
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|
合计 |
414000 |
414000 |
|
|
惠丰工厂20××年10月份发生下列经济业务:
(1)4日,从天津红星工厂购入甲材料1000公斤,每公斤20元,计20000元,材料已验收入库,材料款已从银行支付(银付1号)。
借:原材料—甲材料 20000
贷:银行存款 20000
(2)6日,从上海浦江工厂购入乙材料8000公斤,每公斤10元,计80000元,材料已验收入库,材料款已从银行支付(银付2号)。
借:原材料—乙材料 80000
贷:银行存款 80000
(3)10日,车间及行政管理部门领用各种材料汇总表见7-3(转1号)。
表7-3 1-10日材料耗用汇总表
2××年10月20日
应借科目 |
应贷项目:材料 |
|||||
甲材料 |
乙材料 |
金额合计 |
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数量(公斤) |
金额 |
数量(公斤) |
金额 |
|||
|
A产品 B产品 |
500 700 |
10000 14000 |
3000 5000 |
30000 50000 |
40000 64000 |
小计 |
1200 |
24000 |
8000 |
80000 |
10400 |
|
制造费用 |
100 |
2000 |
1500 |
15000 |
17000 |
|
管理费用 |
200 |
4000 |
500 |
5000 |
9000 |
|
合计 |
1500 |
30000 |
10000 |
100000 |
130000 |
借:生产成本—A产品 40000
—B产品 64000
制造费用 17000
管理费用 9000
贷:原材料—甲材料 30000
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