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2013年会计从业考试《会计基础》第七章学习笔记整理(2)B

来源: 2014-08-22 14:16:25

 

四、科目汇总表账务处理程序举例

(一)资料

惠丰工厂采用记账凭证汇总表账务处理程序进行会计核算,20××年10月1日总分类科目及有关明细分类科目余额如表7-2所示。

表7-2 惠丰工厂20××年10月1日总分类科目及

有关明细分类科目余额         

会计科目

  总分类科目

  明细分类科目

借方余额

贷方余额

借方余额

贷方余额

库存现金

1000

 

 

 

银行存款

106000

 

 

 

应收账款

2000

 

 

 

一子工厂

 

 

3000

 

一丑公司

 

 

 

1000

原材料

44000

 

 

 

一甲材料

 

 

20000

 

一乙材料

 

 

24000

 

生产成本

6000

  

  

  

一A产品

  

  

2000

  

一B产品

  

  

4000

  

库存商品

10000

  

  

  

一A产品

  

  

4000

  

一B产品

  

  

6000

  

固定资产

180000

  

  

  

累计折旧

  

30000

  

  

长期待摊费用

1000

  

  

  

其他应付款

  

500

  

  

应交税费

  

56000

  

  

实收资本

  

2430000

  

  

本年利润

  

80000

  

  

利润分配

64000

  

  

  

合计

414000

414000

  

  

 

惠丰工厂20××年10月份发生下列经济业务:

(1)4日,从天津红星工厂购入甲材料1000公斤,每公斤20元,计20000元,材料已验收入库,材料款已从银行支付(银付1号)。

借:原材料—甲材料   20000

贷:银行存款      20000

(2)6日,从上海浦江工厂购入乙材料8000公斤,每公斤10元,计80000元,材料已验收入库,材料款已从银行支付(银付2号)。

借:原材料—乙材料   80000

贷:银行存款      80000

(3)10日,车间及行政管理部门领用各种材料汇总表见7-3(转1号)。

表7-3 1-10日材料耗用汇总表

2××年10月20日

应借科目

应贷项目:材料

甲材料

乙材料

金额合计

数量(公斤)

金额

数量(公斤)

金额

  

A产品

B产品

500

700

10000

14000

3000

5000

30000

50000

40000

64000

小计

1200

24000

8000

80000

10400

制造费用

100

2000

1500

15000

17000

管理费用

200

4000

500

5000

9000

合计

1500

30000

10000

100000

130000

 

  借:生产成本—A产品    40000

—B产品    64000

制造费用       17000

管理费用        9000

贷:原材料—甲材料     30000

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