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2013年会计从业考试《会计基础》第七章学习笔记整理(2)C

来源: 2014-08-22 14:15:07

 

(三)登记日记账

根据所编制的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔登记现金日记账;根据所编制的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证,逐日逐笔登记银行存款日记账,见表7-6。

表7-6-1           现金日记账         第42页

××年

凭证

摘要

对方科目

借方

贷方

金额

10

10

10

10

10

10

1

14

15

17

23

31

 

银付

现付

现付

现付

现收

 

3

1

2

3

1

其初余额

提现,备发工资

支付本月工资

支付A产品运费

支付车间修理费

李昕交回电话费

 

银行存款

应付职工薪酬

销售费用

制造费用

管理费用

 

60000

60

 

60000

200

440

1000

10

31

 

 

本月合计

 

60060

60640

420

   表7-6-2               银行存款日记账

××年

凭证

摘要

对方科目

借方

贷方

金额

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

1

4

6

10

14

18

20

21

22

23

25

31

 

银付

银付

银收

银付

银付

银付

银收

银付

银付

银收

银付

 

1

2

1

3

4

5

2

6

7

3

8

其初余额

购甲材料1000公斤

购乙材料8000公斤

售出A产品、B产品

提现金,备发工资

支付本月水电费

支付管理部门办公费

子工厂偿还货款

支付广告费

支付下年报刊费

从银行借短期借款

交纳税金

 

原材料

原材料

主营业务收入

库存现金

生产成本等

管理费用

应收账款

销售费用

长期待摊费用

短期借款

应交税金

 

230000

53000

50000

 

20000

80000

60000

10000

1060

1300

3600

56000

1000

10

31

 

 

本月合计

 

333000

231960

207040

   (四)登记明细账

根据原始凭证和所编制的记账凭证,登记明细分类账。在这里,为了简化业务,本教材只列材料明细账(采用数量金额式)、应收账款明细账(采用三栏式)和生产成本明细账(采用多栏式)的登记,其他总账科目明细账的登记方法,与上述三种明细账相同,这里从略。材料明细账、应收账款明细账及生产成本明细账的格式和内容。

表7-7-1               应收账款明细账

户名:子工厂                                     第10页

××年

凭证

摘要

借方

贷方

借或贷

金额

10

10

10

1

19

30

 

银付

 

5

8

期初余额

售B产品10台

子工厂付款

 

50000

 

53000

3000

0

10

31

 

 

本月合计

50000

53000

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