来源: 2014-08-22 14:15:07
(三)登记日记账
根据所编制的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔登记现金日记账;根据所编制的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证,逐日逐笔登记银行存款日记账,见表7-6。
表7-6-1 现金日记账 第42页
××年 |
凭证 |
摘要 |
对方科目 |
借方 |
贷方 |
金额 |
||
月 |
日 |
字 |
号 |
|||||
10 10 10 10 10 10 |
1 14 15 17 23 31 |
银付 现付 现付 现付 现收 |
3 1 2 3 1 |
其初余额 提现,备发工资 支付本月工资 支付A产品运费 支付车间修理费 李昕交回电话费 |
银行存款 应付职工薪酬 销售费用 制造费用 管理费用 |
60000 60 |
60000 200 440 |
1000 |
10 |
31 |
|
|
本月合计 |
|
60060 |
60640 |
420 |
××年 |
凭证 |
摘要 |
对方科目 |
借方 |
贷方 |
金额 |
||
月 |
日 |
字 |
号 |
|||||
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
1 4 6 10 14 18 20 21 22 23 25 31 |
银付 银付 银收 银付 银付 银付 银收 银付 银付 银收 银付 |
1 2 1 3 4 5 2 6 7 3 8 |
其初余额 购甲材料1000公斤 购乙材料8000公斤 售出A产品、B产品 提现金,备发工资 支付本月水电费 支付管理部门办公费 子工厂偿还货款 支付广告费 支付下年报刊费 从银行借短期借款 交纳税金 |
原材料 原材料 主营业务收入 库存现金 生产成本等 管理费用 应收账款 销售费用 长期待摊费用 短期借款 应交税金 |
230000 53000 50000 |
20000 80000 60000 10000 1060 1300 3600 56000 |
1000 |
10 |
31 |
|
|
本月合计 |
|
333000 |
231960 |
207040 |
根据原始凭证和所编制的记账凭证,登记明细分类账。在这里,为了简化业务,本教材只列材料明细账(采用数量金额式)、应收账款明细账(采用三栏式)和生产成本明细账(采用多栏式)的登记,其他总账科目明细账的登记方法,与上述三种明细账相同,这里从略。材料明细账、应收账款明细账及生产成本明细账的格式和内容。
表7-7-1 应收账款明细账
户名:子工厂 第10页
××年 |
凭证 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
金额 |
||
月 |
日 |
字 |
号 |
|||||
10 10 10 |
1 19 30 |
转 银付 |
5 8 |
期初余额 售B产品10台 子工厂付款 |
50000 |
53000 |
借 平 |
3000 0 |
10 |
31 |
|
|
本月合计 |
50000 |
53000 |
平 |
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