来源： 2014-08-22 14:13:39
（五）编制“科目汇总表”
该厂按旬汇总，每月编制“科目汇总表”一张，据以登记总账。分别于10日、20日、31日将本旬全部记账凭证按同一总账科目汇总，填在“科目汇总表”内。其格式各内容见
表7-8 记账凭证汇总表
2××年10月 汇字第10号
|
会计科目 |
1～10日发生额 |
11～20日发生额 |
21～31日发生额 |
合计 |
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
|
|
库存现金 |
|
|
60000 |
60200 |
60 |
440 |
60060 |
60640 |
|
银行存款 |
230000 |
100000 |
|
71060 |
103000 |
60900 |
333000 |
231960 |
|
应收账款 |
|
|
70000 |
|
|
53000 |
70000 |
53000 |
|
原材料 |
100000 |
130000 |
|
|
|
|
100000 |
130000 |
|
生产成本 |
104000 |
|
65000 |
|
32000 |
200500 |
201000 |
200500 |
|
制造费用 |
17000 |
|
5060 |
|
9940 |
32000 |
32000 |
32000 |
|
库存商品 |
|
|
|
|
200500 |
177500 |
200500 |
177500 |
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计折旧 |
|
|
|
|
|
8000 |
|
8000 |
|
长期待摊费用 |
|
|
|
|
3600 |
1660 |
3600 |
1660 |
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
50000 |
|
50000 |
|
其他应付款 |
|
|
|
|
|
4000 |
|
4000 |
|
应付职工薪酬 |
|
|
60000 |
68400 |
|
|
60000 |
68400 |
|
应交税费 |
|
|
|
|
56000 |
49980 |
56000 |
49980 |
|
实收资本 |
|
|
|
|
|
7120 |
|
7120 |
|
盈余公积 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本年利润 |
|
|
|
|
251480 |
300000 |
251480 |
300000 |
|
利润分配 |
|
|
|
|
7120 |
|
7120 |
|
|
主营业务收入 |
|
230000 |
|
70000 |
300000 |
|
300000 |
300000 |
|
主营业务成本 |
|
|
|
|
177500 |
177500 |
177500 |
177500 |
|
营业税金及附加 |
|
|
|
|
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
|
销售费用 |
|
|
200 |
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