销售练习:
1.A企业为增值税一般纳税人,适用税率17%。6月1日销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额4000元、税额680元,款项已收存银行。
2.6月3日,A企业零售商品一批并开具普通发票,标明金额1170元,款项已收存银行。
未收到。
4.6月8日,A企业收到B企业所欠的款项,并存入银行。
5.6月10日,A企业向C企业销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额5000元、税额850元,同时以银行存款代垫运杂费200元,款项均未收到。
6.6月13日,A企业收到C企业所欠的货款及代垫的运杂费,并存入银行。
7.6月15日,A企业销售原材料一批并开具增值税专用发票,标明金额200元、税额34元,款项已收存银行。
8.6月17日,A企业销售原材料一批并开具普通发票,标明金额117元,收到现金。
9.6月17日,将收到的现金存入银行。
10.6月18日,A企业取得对职工的罚款利得500元,款项已存入银行。
11.6月20日,A企业根据销售合同预收B企业购货款3000元。
12.6月22日,A企业向B企业发货并开具增值税专用发票,标明金额2000元、税额340元。
13.6月25日,A企业将多收的款项退回B企业。
14.6月27日,A企业根据销售合同预收C企业购货款3000元。
15.6月29日,A企业向C企业发货并开具增值税专用发票,标明金额3000元、税额510元。
16.6月30日,A企业收到C企业补付的货款。
17.6月1日,A企业向B企业销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额6000元、税额480元。A企业收到B企业开来的3个月不带息商业汇票一张。
18.9月1日票据到期,A企业收到票款。
19.(承17题)假定9月1日票据到期时,由于B企业资金短缺,A企业无法收到票款。
20.7月1日,A企业向C企业销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额10000元、税额1700元。A企业收到C企业开来的3个月带息商业汇票一张,票面利率5%。
21.7月31日、8月31日、9月30日,A企业分别应计提各月票据利息。
22.10月1日票据到期,A企业收到票款。
23.7月1日,A企业向D企业销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额5000元、税额850元。A企业收到D企业开来的3个月不带息商业汇票一张。
24.8月11日,A企业由于资金短缺,持D企业开来的不带息商业汇票向银行申请贴现,贴现率8%。
25.8月1日,A企业向国E企业销售商品一批并开具增值税专用发票,标明金额40000元、税额6800元。A企业收到E企业开来的4个月带息商业汇票一张,票面利率6%。
26.8月31日,A企业计提当月票据利息。
27.9月15日,A企业由于资金短缺,持E企业开来的带息商业汇票向银行申请贴现,贴现率8%。
28.X企业为小规模纳税人,适用税率6%。6月5日销售产品一批并开具普通发票,标明金额2544元,款项已收存银行。
29.6月10日,X企业向Y企业销售产品一批并开具普通发票,标明金额3710元,款项尚未收到。
30.6月15日,X企业收到Y企业所欠的款项,并存入银行。
答案:
1.借:银行存款 4680
贷:主营业务收入 4000
应交税费-应交增值税(销项税额) 680
2.借:银行存款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税(销项税额) 170
3.借:应收账款-B 2925
贷:主营业务收入 2500
应交税费-应交增值税(销项税额) 425
4.借:银行存款 2925
贷:应收账款-B 2925
5.借:应收账款-C 6065
贷:主营业务收入 5000
应交税费-应交增值税(销项税额) 850
银行存款 200
6.借:银行存款 6065
贷:应收账款-C 6065
7.借:银行存款 234
贷:其他业务收入 200
应交税费-应交增值税(销项税额) 34
8.借:库存现金 117
贷:其他业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 17
9.借:银行存款 117
贷:库存现金 117
10.借:银行存款 500
贷:营业处收入 500
11.借:银行存款 3000
贷:预收账款-B 3000
12.借:预收账款-B 2340
贷:主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税(销项税额) 340
13.借:预收账款-B 660
贷:银行存款 660
14.借:银行存款 3000
贷:预收账款-C 3000
15.借:预收账款-C 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费-应交增值税(销项税额) 510
16.借:银行存款 510
贷:预收账款-C 510
17.借:应收票据-B 6480
贷:主营业务收入 6000
应交税费-应交增值税(销项税额) 480
18.借:银行存款 6480
贷:应收票据-B 6480
19.借:应收账款-B 6480
贷:应收票据-B 6480
20.借:应收票据-C 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1700
21.借:应收票据-C 48.75
贷:财务费用 48.75
22.借:银行存款 11846.25
贷:应收票据-C 11846.25
23.借:应收票据-D 5850
贷:主营业务收入 5000
应交税费-应交增值税(销项税额) 850
24.借:银行存款 5783.70
财务费用 66.30
贷:应收票据-D 5850
(票据到期值=5850元;贴现天数=51天;贴现息=66.30元;贴现金额=5783.70元)
25.借:应收票据-D 46800
贷:主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税(销项税额) 680
26.借:应收票据-D 234
贷:财务费用 234
27.借:银行存款 46689.19
财务费用 344.81
贷:应收票据-D 47034
(票据到期值=47502元;贴现天数=77天;贴现息=812.81元;贴现金额=46689.19元)
28.借:银行存款 2544
贷:主营业务收入 2400
应交税费-应交增值税 144
29.借:应收账款-Y 3710
贷:主营业务收入 3500
应交税费-应交增值税 210
30.借:银行存款 3710
贷:应收账款-Y 3710