来源:中公会计 2017-10-30 15:58:44
初级会计职称报名人数逐年增加,预计考试难度也会不断改革,决定报名2018年初级会计考试的同学要抓紧时间备考了,不要让懒惰成为学习路上的绊脚石。下面中公会计精选了初级会计《经济法基础》练习题,希望大家持之以恒,坚持最初的梦想。
职工福利费
【判断题】某有限责任公司2016年实际发生的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2016年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。( )
【正确答案】×
【答案解析】根据规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的14%的部分,准予扣除,该公司2016年税前准予扣除的职工福利费=950×14%=133(万元)。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
【正确答案】B
【答案解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,“不得”在以后纳税年度结转扣除。
扣除捐赠支出
【单选题】2014年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为( )。
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【正确答案】C
【答案解析】税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元),实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5(万元),超过了扣除限额,税前准予扣除3.9万元。
【单选题】某企业2013年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐款2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出( )万元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【正确答案】A
【答案解析】(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元),实际捐赠支出2万元没有超过该限额,可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
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