来源:中公会计 2017-10-30 15:51:22
初级会计职称报名人数逐年增加,预计考试难度也会不断改革,决定报名2018年初级会计考试的同学要抓紧时间备考了,不要让懒惰成为学习路上的绊脚石。下面中公会计精选了《初级会计实务》练习题,希望大家持之以恒,坚持最初的梦想。
职工教育经费
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
A.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.资源税
【正确答案】ABCD
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是( )。
A.工会经费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】根据规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
职工福利费
【判断题】某有限责任公司2016年实际发生的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2016年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。( )
【正确答案】×
【答案解析】根据规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的14%的部分,准予扣除,该公司2016年税前准予扣除的职工福利费=950×14%=133(万元)。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
【正确答案】B
【答案解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,“不得”在以后纳税年度结转扣除。
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