来源:中公会计 2017-10-27 09:17:56
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单选题
1.某卷烟批发企业A(增值税一般纳税人)向零售商B销售一批卷烟,取得不含税销售额300万元,当期同时向批发商C销售一批卷烟,取得不含税销售额100万元。则A企业当期应缴纳消费税为( )万元。
A.5 B.10 C.15 D.20
2.某烟厂本月外购烟丝,取得增值税专用发票注明价款为1 17万元,本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%,该烟厂当月无期初库存,则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是( )万元。
A.0 B. 14. 04 C.21. 06 D.35.1
《经济法基础》
答案与解析
1.【答案】C
【解析】批发商之间销售的卷烟属于纳税人之间销售卷烟,不征收批发环节消费税,A企业当期应纳消费税= 300 x5% =15(万元)。
2.【答案】C
【解析】(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算;(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款,117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21. 06(万元)。
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