来源:中公会计 2017-09-14 10:41:55
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单选题
1.某公司处置一台旧设备,取得价款100万元,发生清理费用5万元,支付相关税费5万元。该设备原值为200万元,已提折旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。
A.-40
B.-45
C.-50
D.50
2.W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年应确认的所得税费用金额为( )万元。
A.20
B.25
C.30
D.50
《初级会计实务》
答案及解析
1.【答案】 C
【解析】
处置该设备的分录如下:
借:固定资产清理 140
累计折旧 60
贷:固定资产 200
借:固定资产清理 10
贷:银行存款 5
应交税费 5
借:银行存款 100
贷:固定资产清理 100
借:营业外支出 50
贷:固定资产清理 50
【知识点】 营业外收支
2.【答案】 C
【解析】
所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。
【知识点】 营业税金及附加
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